王同学

本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算?

甲公司2*18年年初递延所得税负债的余额为165万元,递延所得税资产的余额为660万元,假设年初的这些暂时性差异当年不转回。2018年当期另发生两项新的暂时性差异,分别为(1)交易性金融资产账面价值小于计税基础300万元(2)预计负债账面价值小于计税基础200万元。假设已知该公司截至当期所得税税率始终为33%,从2*19年起该公司所得税税率调整为25%,不考虑其他因素。该公司2018年的递延所得税费用为()万元。A-25 B25 C-95 D95

展开
来自 王同学 的提问 2020-10-08 12:19:32 阅读706

王翠翠同学,你好,关于本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算? 我的回答如下

爱思考的同学,你好~

这里题目期初和资料(1)(2)是独立的;

期初的变化使先还原暂时性差异,165/0.33*(0.33-0.25)=40这是期初递延所得税负债需要调整的金额,递延所得税资产同理;165/0.33是还原暂时性差异金额,乘税差是递延所得税变动金额。

(1):确认300*0.25的递延;

(2):确认200*0.25的递延;

上述四项合计是当期递延所得税费用发生额。

希望老师的回答对同学的理解有所帮助,加油哦,CPAer!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

王同学:

老师,期初40万元递延所得税负债,160万元递延所得税资产,事项1产生递延所得税资产75万元,事项2产生递延所得税负债50万元,那么是不是应该(40+50)-(160+75)=-145万元,为啥答案是96万元呢?

展开

王翠翠同学,你好,关于本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算? 我的回答如下

这里是税率发生变化,税率变化对期初的金额是有影响的,不能这么简单的相加

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
cpa
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研