递延所得税算出来是负数是递延所得税收益？

勤奋的同学好：对的。收益其实说的是递延所得税资产那部分老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

想问下这题目对净利润的影响是多少呢？

认真的同学你好~估计变更对利润影响=-120+30=-90。希望以上解答能够帮助到你^_^

请问为什么计算应交所得税用的33%？

亲爱的同学你好可以这样理解，递延所得税影响未来，用最新的税率计算更合适希望以上解答能够帮助你，加油，早日通过cpa！

这里的所得税费用怎么思考，先看应交所得税，为什么不调？

认真的同学你好~这里的所得税费用怎么思考，先看应交所得税，为什么不调？应交所得税需要调整。应交税费减少对应的就是上期所得税费用的减少。2.之后是递延所得税，我知道是账面价值大与计税基础所以是递延所得是资产，既然是递延所得税资产怎么理解未来可以少交税？上期确认递延所得税资产，即实际发生损失时，可以少缴税，本期日后发生损失，因此将上期递延所得税资产转回，增加上期所得税费用，因为确实产生了交税义务，也可以理解成做相反分录冲销原处理。希望以上解答能够帮助到你^_^

19年少数股东损益5.4是咋算出来的？

认真的同学你好~用利润计算少数股东的方法，第一年比较好用，后续转回，请按答案思路。即已实现损益的加回，第二年出售30%，因此转回上年少数股东承担的部分即可。希望以上解答能够帮助到你^_^

为什么是年初递延所得税负债调整要加在年末的递延所得税资产中？

认真的同学你好~这题问的是递延所得税费用。递延所得税资产和负债的差额就是递延所得税费用。希望以上解答能够帮助到你^_^

产生的递延所得税负债为什么不是期末余额？

勤奋的同学你好！1，2说的是本期新发生的差异，所以可以理解为发生额，如果是直接说资产负债的账面价值，计税基础的话，计算出的差异就是余额了。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

那也不影响应交税费/所得税费用的金额是么？

勤奋的同学你好~选项D，无形资产费用化部分在当期就计入应纳税所得税，不是达到预定用途后，所以是错的。1.对的。2.属于暂时性差异，营业外收入要调减，处置时候调增，但是因为长期持有，所以不会转回，不确认递延。3.无形资产摊销的加计扣除，差异产生时不影响利润总额和应纳税所得额，交税时，利润总额减去税法允许多扣的金额，会影响应交所得税。费用化的加计扣除本来就是永久性差异。长期持有的长期股权投资，涉及到调整净利润的地方包括营业外收入以及后续确认的投资收益。无形资产摊销加计扣除调整上面讲过了。商誉不涉及调整。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产对方科目影响资本公积？

认真努力的同学，你好~这本来就是一个知识点啊，只是在不同的地方针对细节处不一样作出的描述。所得税章节那里，主要说的是 购买日后12个月内且购买日已存在事项有新证据的时候要调整； 合报那里说的 公账差调整是 最基础的。祝学习愉快

一定要在递延收益科目里中转一下吗？

认真的同学你好~这个是净额法资产相关。资产相关的都要先递延，后处理。如果是补偿收益，总额法，且补偿以前期间，可以是收到直接计入其他收益。希望以上解答能够帮助到你^_^