会计上合同负债是负债类科目，为什么会形成递延所得税资产？

亲爱的宝宝你好会计上合同负债是负债类科目，账面价值=13600-11200=2400，而税法规定在收到当期就纳税，也就是说会计上还没有摊销进收益，就要当年纳税调增纳税了，那以后年度摊销进其他收益的时候就不用再交税了，可以从利润总额里面扣除出来，现在多交税，以后少交税，所以形成递延所得税资产哈。宝宝继续加油哦！

预计退货确认的预计负债和应收退货成本，不分别确认递延所得税资产和负债吗？

勤奋的同学你好：同学理解的是对的~这个题目已经修改过了，同学可以清除一下浏览器的缓存刷新一下哈~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

我算的应纳税暂时性差异是48，调增递延所得税负债能写下公式吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学你好，2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解~

怎么理解合并报表确认递延所得税的事项？

勤奋的同学你好！合报上把存货的账面价值调低了，所以导致存货的账面价值低于计税基础100，资产账面小于计税基础需要确认递延所得税资产。第二道题目可以类比着操作一下。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

这个第3问为什么会有贷：递延所得税负债100？

爱学习的同学你好啊1：同学这里是投资性房地产成本模式变成公允价值模式，这是一个会计政策变更（调整是留存收益），不是计入“其他综合收益”的。2：这个时候会计上的账面价值大于税法上计税基础，会形成'递延所得税负债",差异是计入“留存收益”，那么递延所得税负债的对应科目就是盈余公积和未分配利润。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

此处为什么用递延所得税资产科目？我怎么理解

爱思考的同学你好~建议同学去复习一下所得税章节的基础知识点喔，巩固一下记忆。政府补助的1600万元会计上确认了递延收益，而对于税法是不认可递延收益的，计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

这里的2500元为什么可以确定是递延所得税负债？

爱思考的同学你好~题中说发生了应纳税暂时性差异为10 000元，所以会导致递延所得税负债10000*25%=2500喔，同学注意仔细读题(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

2017年年末递延所得税负债余额是怎么计算的？

准注会同学你好：2016年账面价值是200-200/5=160，计税计税是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

2019年递延所得税发生额的计算减去的是哪一部分？

爱学习的同学你好啊1：是的，是因为税率减少，调减。2：2020年1月1日的递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额，就是2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

图2中打问号的地方怎么理解？递延所得税如何用税率？

爱思考的准注会同学你好，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。　×3 年会计上计提的折旧是 2000，但是税法只让扣除 1200，800 的差异在×6 年的时候转回 400，适用税率 12.5%；在×7 年的时候转回 400，适用税率 25%。 所以在×3 年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400× 25%。　×4 年会计上计提的折旧是 1600，但是税法只让扣除 1200，截止到×4 年，累计的差异 1200（×3 年 800，×4 年 400），在×6 年转回 400，×7 年转回 800。 所以在×4 年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800× 25%。有问题欢迎继续和老师沟通~