递延所得税应该按照暂时性差异余额乘以未来转回时的税率计算吗？
L老师
老师已回答
爱思考的准注会同学你好，根据资料，25%的税率是在x7年才生效的，也就是说在x5年压根不知道这么回事，所以还是按照25%的税率来算。（企业不能自己瞎猜一个未来的政策动向吧？默认未来还是按照当前的税率）这道题要和18年三免三减半的题目相区分，因为很早就知道了后续年度的适用税率有问题欢迎继续和老师沟通~
为什么合报那里会产生递延所得税呢？
黄老师
老师已回答
爱思考的同学你好(*^▽^*):这个跟应收账款的不一样，存货期末还需要考虑在合报中的账面价值和计税基础，计税基础是高的售价计算出来的=6*100=600，账面价值是4.5*100=450，账面价值小于计税基础，需要确认递延所得税资产37.5，与个报确认的15进行比较，所以还需要确认22.5希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~
固定资产折旧方法不一致，当期需要实际缴纳的所得税是需要纳税调整吗？
冯老师
老师已回答
爱思考的同学，你好~同学的理解已经是正确的；会税口径不一致，确认应交税费时按税法口径调整；然后根据相关暂时性差异，确递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
所得税费用总数=之前确认的递延所得税+利润，对吗？
冯老师
老师已回答
爱思考的同学，你好~就同学的表述而言，同学的理解和思路都无误，就是确认所得税费用的时候注意确认的递延有些对应的不是所得税费用科目。这里无非以下几种分录（可能换方向），同学思路清晰，看得出来掌握的很不错了。借：所得税费用-当期所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：所得税费用-递延所得税费用 其他综合收益贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费费用-递延所得税费用 其他综合收益希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
方法二里面的5/25%和应交所得税有什么直接关系吗？
汪老师
老师已回答
爱学习的同学，你好哟~1、本年确认了5的递延所得税负债，说明本年有5/25%的应纳税暂时性差异，因为是固定资产形成的，所以是影响损益的根据利润总额计算应纳税所得额时，要减去应纳税暂时性差异。2、同学错在应交所得税算错了；3、是简便算法，只有在税率不变的时候可以用，以本题为例所得税费用=（210-10+20-5/25%）*25%+（25-20） =（210-10+20）*25%-（5/25%）*25%+（25-20）减去的应纳税暂时性差异*税率=递延所得税负债希望老师的解答能帮助你理解！
13年的递延所得税资产为什么会涉及16年的税率，为什么要和17年分开算？
戴老师
老师已回答
努力的同学你好 由于在计算递延所得税资产时，应该按照可抵扣暂时性差异转回期间的税率计算，这里在2013年共计产生了800万元的可抵扣暂时性差异，而这里的暂时性差异会由于折旧方式在2016年转回400万元，2017年转回400万元，故应该按照转回年度的所得税税率计算递延所得税资产。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
为何递延所得税资产和递延所得税负债的确认是体现谨慎性呢？
L老师
老师已回答
爱思考的同学你好， 确认递延所得税的条件是：在以后的会计期间有足够的应纳税所得额的时候才可以确认递延所得税资产，否是是不可以确认的。这一点就体现的谨慎性的原则。递延所得税资产是递延到以后缴纳的税款。只有在确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产，即不高估资产，体现谨慎性要求。 递延所得税负债的确认体现的是不得低估负债。 如果有啥问题欢迎随时提问～加油～
第二题是在所得税这个章节的题目，需要默认考虑递延所得税吗？
黄老师
老师已回答
爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是对的，如果不考虑所得税，其他综合收益就是3000.实际考题会说明需不需要考虑所得税的，要根据题目要求来计算哦~比如题目没有给出所得税税率，并且说不考虑其他因素，那么我们可以认为是不考虑所得税的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~
