确认递延所得税为什么实际是不对的？

亲爱的宝宝你好D选项是错误的，它是想表达等形成无形资产后，之前发生的不管是资本化的还是费用化的金额确认为所得税费用，确认递延所得税的意思，实际是不对的哈。宝宝继续加油哦！

这题的会计分录思路哪里错了？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~营业收入在借方表示损益减少，所以=-（1000-800）+13.33+46.67==-140（万元）~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

为什么要确认递延所得税资产？

优秀的同学，你好~，无形资产摊销方法的变更属于会计估计变更，会计估计变更是采用未来适用法。税法是按照700每年摊销的，会计2017年的摊销额是800，所以账面价值小于计税基础，有暂时性差异，要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！

为什么在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%？

优秀的同学，你好~，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。希望老师的解答能帮助你理解！

所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用0＝应交所得税？

勤奋的同学你好： 所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用0＝应交所得税，所以二者金额相等； 递延所得税负债和其他综合收益相等。这一笔分录可以拆成两笔。 我们的目标是，过过过！

递延所得税资产=后面为什么是负号？

准注会同学你好：递延所得税资产的余额同学先将前面分析的递延相加减。（265+50+350-310）是前面1、4、5分析的可抵扣暂时性差异乘以税率，然后考虑期初数减去补亏再减去事项6递延所得税资产的转回。所得税费用是 -（265+50+350-310）乘以税率减去补亏和递延所得税资产的转回，希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

所得税费用增加25万，应交税费不是也相对应增加25万吗？

努力的同学，你好！因为坏账准备计提的100万元，在2018年也根本没有因此而调减过税呀，坏账准备税法是不认的。举个例子来说，如果2018年公司的利润总额为1000万元，除了坏账准备计提了100万元以外，没有发生其他事项。所得税税率25%。做账应该是这样的：借：递延所得税资产 100*25%=25贷：所得税费用 25借：所得税费用 1000*25%=250贷：应交税费 250所以，这个坏账准备是不影响到税法口径的应交税费的。那么在资产负债表日后事项的调整也不会影响到应交税费哦！加油！

确认递延所得税负债么？为什么这里是递延所得税资产？

可爱的同学你好呀！ 少计提100的减值，那么就要补提呀。补提之后账面价值就又比计税基础小了100，所以又要针对这部分差异确认递延所得税资产。 过过过！！！

长期股权投资的后续计量主要是干什么呢？

可爱的同学你好呀！ 要不要确认递延是看资产或者负债的计税基础和账面价值之间有没有差异，这里计税基础和账面价值不等，所以要确认递延。 过过过！！！

这个公式应该是递延所得税资产吧？

勤奋的同学，你好！是的，已经反馈修改过了，同学可以找学管老师找最新的分录。祝同学逢考必过，加油~