分录中的递延所得税资产和递延所得税负债是怎么算的？

勤奋的同学，你好！当期发生额=期初-期初，递延所得税负债是交易性金融资产产生的，期初=10，期末=60*0.25=15，所以当期增加了15-10=5，所以增加了递延所得税负债5，同理递延所得税资产有三个，应收账款和预计负债是影响所得税费用，而其他债权投资则是影响其他综合收益，同学可以自己算一下，是否掌握了老师说的。祝同学逢考必过，加油~

老师好，为什么2没有差异，不确认递延所得税呢？

优秀的同学，你好~，预计负债的计税基础=账面价值-税法规定【未来】可以税前扣除的金额。担保费，在实际发生的时候，是不能税前扣除的，所以计税基础=账面价值-0=账面价值希望老师的解答能帮助你理解！

2万元是价外收入，要价税分离，但为什么是除以1.13而不是1.06？

亲爱的同学，你好：　　因为这个是价外费用跟着主物走的哦~所以适用13%哦~祝你学习愉快~

选项D为什么是递延所得税资产？

爱思考的同学，你好计税基础是按照230计提折旧的，所以资产的计税基础比较大而账面价值按照350计提折旧，那么资产的账面价值就比较小所以资产账面价值小于计税基础，所以是递延所得税资产哦~嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢，不应该是加吗？

认真努力的同学，你好~前面的两笔分录 减少了 370的 固定资产，这个需要确认 递延所得税资产，370*25%=92.5所以有借：递延所得税资产 92.5　 　贷：所得税费用 92.5祝学习愉快

递延所得税资产的科目余额和递延所得税的费用的金额不是很理解啊？

勤奋的同学你好：同学对这个题目哪个事项不理解呢？祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

老师，不明白为什么要利润要减去递延所得税导致的20万？

认真的同学，你好：（25-20）/25%=5/25%，也就是当期产生的应纳税暂时性差异，税法当期是不认可的，但会计利润已经加上这部分了，所以以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%。前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是当期所得税，应纳税所得额计算的时候针对影响损益的应纳税暂时性差异是需要减去的，递延所得税负债除以税率就得出暂时性差异的金额；后面（25－20）再计算递延所得税，两部分相加才作为所得税费用希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

合报中，调整子公司财务报表资产公不等于账时，不考虑递延所得税吗？

爱思考的同学，你好~会计上没有免税或者非免税的概念，只是税法上对企业合并是否产生纳税义务不同情况有不同要求。会计的企业合并处理是已经固定的规则，实际业务中根据税务情况，进行个别调整。会计和税法上的“企业合并”概念是不同的。税法中的企业合并是指将两个或多个纳税人合并为一个纳税人，被合并方的独立纳税人资格将消除。如果是会计上的“控股合并”，被合并方仍保留法人资格的，则税法上界定为“股权收购”，因为被收购方保留独立纳税人地位，因此其各项资产、负债的计税基础等税务处理是保持不变的。这里同学不必过度深究，因为实务中现实状况各不相同，考试中企业合并通常不会涉及这块内容。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

什么时候药考虑递延所得税，什么时候不考虑呢？

勤奋的同学你好~看题干是否考虑所得税，考虑的话就要确认递延。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

这个递延所得税在个报里不用写吧，只在合报里抵消吧？

勤奋的同学你好~是的，如果考虑所得税合报中还要确认递延所得税负债。个报没有暂时性差异。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦