M同学

那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢,不应该是加吗?

借:营业收入 800 贷:营业成本 400 固定资产 400 借:固定资产 30 贷:管理费用 30 借:递延所得税资产 92.5 贷:所得税费用 92.5 老师分录是这样吗?那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢,不应该是加吗?

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来自 M同学 的提问 2020-08-28 17:57:18 阅读549

Mon同学,你好,关于那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢,不应该是加吗? 我的回答如下

认真努力的同学,你好~

前面的两笔分录 减少了 370的 固定资产,这个需要确认 递延所得税资产,370*25%=92.5

所以有

借:递延所得税资产 92.5

   贷:所得税费用 92.5


祝学习愉快

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M同学:

那为什么是减掉管理费用和所得税费用呢,转回不应该加上吗

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Mon同学,你好,关于那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢,不应该是加吗? 我的回答如下

贷:所得税费用 92.5  就是 减所得税费用 的意思   即增加利润;

贷:管理费用 也是 减管理费用的意思   即增加利润。


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M同学:

对啊,但是答案中影响合并净利润的金额将这两笔全部减掉了啊

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Mon同学,你好,关于那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢,不应该是加吗? 我的回答如下

爱思考的同学,你好~

影响合并利润有三环节:1是800-400,这是内部交易增加的出售方的利润;2是当年内部交易实现的利润了;3、前二者的差即是未实现内部交易损益,考虑到所得税,整体减去25%;故是未实现内部交易损益的金额*(1-25%)。

希望老师的回答对同学的理解有所帮助,加油哦,CPAer!

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