为什么是可抵扣暂时性差异呢？

勤奋的同学，你好因为当时计提产品质量保证的费用的时候，是销售费用，已经在计算利润的时候扣除的，但是当时税法不允许你扣除，将来实际发生可以扣除，所以是将来少交税，是可抵扣暂时性差异有问题继续追问哦~

是还有多少递延收益没有分摊吗？

认真的同学，你好：12是政府补贴的总额5是预计使用年限4是还没有用的年限这里算的是还有多少递延收益没有分摊~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

计算应纳税所得额为什么是减20（递负）,不应该是加吗？

认真的同学你好~递延所得税负债发生时在贷方，对应所得税费用增加，因此应交所得税中，是将应纳税所得额调减。也可以这样理解，应纳税差异是当期少交，以后多交，所以应纳税所得额是调减。希望以上解答能帮助到你~~

第二题递延所得税资产为什么是减期初，而不是加期初？

认真的同学，你好：因为我们要看本期的发生额是多少~本期发生额才是对本期有影响的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

提示中2012年12月31日递延所得税负债的计算是什么原理啊？

认真的同学你好~期末12月31日直接调整为固定资产，且以公允价值50000入账，原投资性房地产此时账面价值即上期末公允价值45500，差额4500计入公允价值变动损益。递延所得税负债是由于账面价值大于计税基础产生了应纳税暂时性差异，因此确认递延所得税负债。计税基础是按照税法折旧计算的，就是税法认可的价值，即44000-2000*2=40000。账面价值为50000，应纳税差异余额=10000，因此递延所得税负债余额=10000*25%=2500。减去上期的发生额875（计算原理相同），就是本期的发生额。希望以上解答能帮助到你~~

弥补亏损形成的递延所得税资产，为啥是在贷方啊？

勤奋的同学，你好！因为今年全部弥补了，所以今年年末弥补亏损递延所得税资产余额=0，年初是105，所以本期递延所得税资产减少了105，所以记入贷方了。祝同学逢考必过，加油~

这道题的分录这样写错在哪了呢？

勤奋的同学你好：考虑递延的问题，要看个报中关于存货确认了多少递延，以及合报要确认多少递延，多冲少补。个报对于剩余存货：账面价值=260，计税基础=800*60%=480，差额确认递延所得税资产220*25%=55，合报对于剩余存货：账面价值=260，计税基础=800*60%=480，和个报一致。所以合报不会对个报已经确认的递延进行调整，也就是说，合报反映的递延就是个报已经确认的金额55。希望老师的解答能帮助你理解~

这道题五月份的就不考虑进去了吗，递延收益就不进其他收益了吗？

认真的同学，你好：这道题五月份的就不考虑进去了~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

应纳税所得额时为什么递延所得税资产不加呢？

勤奋的同学，你好！根据题目来，题目问的当期所得税，那就直接写那个分录，不用考虑递延所得税。还有递延所得税资产计入的是其他综合收益，不影响所得税，所以应纳税所得额不用考虑。祝同学逢考必过，加油~

其他综合收益不是在算递延所得税费用时不能考虑吗？

优秀的同学，你好~，投资收益会影响会计利润，其他综合收益不会影响会计利润。会计利润就没有包含其他综合收益，所以调整会计利润时，不考虑影响其他综合收益的事项。希望老师的解答能帮助你理解！