在集团层面是否应把内部交易产生的递延所得税资产抵消？为何确认产生dta？

个报计提的坏账准备，在集团看来并不存在，因为集团视角下，应收应付都全额抵消了。坏账准备也相应做相反分录抵消。因此个报产生的dta，合报同样也是冲销，因为在集团视角不存在。

为什么确认递延所得税负债？

爱思考的同学，你好计税基础=个报上的账面价值，账面价值=公允价值，所以账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债继续加油，坚持就是胜利

2018年有个递延所得税确认，选项B为何错误？

同学你好　 　在2018年无需调整递延所得税哦，只需要考虑资产减值损失即可，原因是由于站在乙公司角度而言，计税基础为2000万元，减值500万元后账面价值为1500万元，而合并报表中需要计提100万元导致账面价值为1500万元，而计税基础为2000万元，所以税款差异均为125万元，差异仅仅在于计提的减值损失。

19年确认的递延所得税资产和所得税费用，在20年确认赔偿为何不结转掉？

爱思考的同学，你好~这里调整的是09年的报表，判决是10年下来的，09年进行所得税纳税申报的时候，因该赔偿确认的营业外支出，还是需要纳税调整的，站在091231来看，这个会税差异没有消失。20年的时候，结转掉的分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用。题目问题1 ，要求的是编制调整09年报表相关项目的分录。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

19年确认的递延所得税资产与所得税费用175万元，不用转销掉吗？

优秀的同学，你好~，因为判决是在汇算清缴之后的。所以递延所得税资产不用转出。希望老师的解答能帮助你理解！

根据该表格，计算13-16年年末递延所得税资产或负债余额，如何理解？

努力的同学你好　 　陆老师画这个表格的目的在于判断产生的可抵扣暂时性差异什么时候转回，由于2016年和2017年的利率不同，所以如果涉及到这两个年度转回可抵扣暂时性差异时需要判断使用哪个年度的利润，比如说2013年产生800的可抵扣暂时性差异，分别在2016年转回400，在2017年转回400。故在2013年需要使用两种利率计算递延所得税资产。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

此题给出递延所得税资产的期初余额，为何解题思路与其他的不同？

认真的同学，你好：这个题是给出了递延所得税资产的期初余额，我们在算出本期的差异后，减期初余额可在本期转回的，得到的就是本期应该确认的~其实思路是一样的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

商誉不应确认递延所得税负债，为何图一分录是“借：商誉，贷：递延所得税负债”？

认真的同学，你好：这两个地方是不一样的哈~第一图是合并成和被合并方的资产、负债的公允不同，确认递延所得税资产、负债的对应科目是商誉从而产生了商誉，而不是对商誉确认递延所得税负债希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

递延所得税资产和负债的余额和发生额怎么理解？

爱思考的同学你好(*^▽^*):存在未弥补亏损，相当确认递延所得税资产，等后期弥补亏损，相当于抵扣了，就是转回递延所得税资产。是不是根据题目算出来的就是递延所得税资产或者负债的余额，减掉题目给的起初余额，就是发生额。——同学理解的是对的，如果给出的期末暂时性差异，就是得出期末的递延所得税余额，减去期初就是发生额分录是按照发生额写分录的；如果题目给的递延算出来的期末余额小于起初对应做减法，是转回的金额。——同学理解的是对的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

两个递延所得税，为什么上面的不确认所得税费用？

亲爱的宝宝你好 因为上面两个的对应科目都是资本公积，计算所得税费用只看对应的是所得税费用科目的哈。 宝宝继续加油哦！