第一问权益法长投拟长期持有是否产生差异，但不确认递延所得税？

爱学习的同学，你好哟~是的，视同永久性差异，但是不确认递延所得税负债，所得税费用=应交所得税+递延所得税，应交所得税=（利润总额+/-永久性差异+/-暂时性差异）乘以税率，计算应交所得税的时候，要考虑权益法核算的长期股权投资的问题的哦~希望老师的解答能帮助你理解！

什么时候需要考虑递延所得税，什么时候不用考虑？

你好同学，如果题目提及了递延所得税了，就需要考虑递延所得税，没有提及就不用考虑了所得税相关的超支费用，这个是在计算所得税费用的时候，或者是应纳税所得额计算的时候是要清楚考虑的，但是如果题目说不用考虑纳税调整了，那你就不用考虑超支费用的问题了，同学理解一下哦，加油~

此题先计算递延所得税资产和负债，再编制会计分录是否正确？

勤奋的同学你好，没有问题，但是注意题目的要求。问计算的金额，就写金额，问分录的书写就写分录。不能张冠李戴。

此题第三问的新技术研发项目是否会产生递延所得税？

亲爱的认真的宝宝你好自行研发的无形资产虽然都会有差异，但是不确认递延所得税的哈，所以没有递延所得税宝宝继续加油哦！

此题计税基础为什么是0，账面价值是800？

亲爱的认真的宝宝你好政府补助计入抵押收益，属于负债，当年收到钱一次性交了税，后续会计上确认到其他收益的时候，不用再交税了，可以税前扣除，所以计税基础=账面价值800-未来可扣除800=0宝宝继续加油哦！

此题长期持有，所以暂不确认递延所得税吗？

因为专门借款借进来就是专门为了建设这个项目的，暂时 还没用到的钱，可以去理财，如果不去理财就是闲着浪费，而一般借款多是日常经营中借款的，没有被项目用到的，还会用到别的地方去，不会有闲着的哈

事项3计算预计负债为何用收入减去成本后再计算递延所得税资产？

可爱的同学你好呀！这是因为在确认预计负债的同时，我们还确认了一笔应收退货成本，这个都是同一个事项形成的，所以用收入减去成本来计算。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

公益性捐赠会计上是否确认递延所得税资产？

爱思考的同学你好(*^▽^*):如果在题目中明显给出以后年度可以抵扣的条件，才可以确认递延所得税，否则在会计中一般认为是永久性差异，不确认递延所得税的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

第2问产品质量保证金为何不转回？第4问递延所得税负债为何不加上？

爱思考的同学你好(*^▽^*):1　第2问产品质量保证金，是按照最终差异确认的递延所得税资产；2 递延所得税负债对应科目是其他综合收益，不影响所得税费用的，所以不需要算这一部分金额。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

若求递延所得税资产和递延所得税负债，在回答时能直接计算吗？

认真的注会宝宝你好，可以直接计算，但是按步骤来更好，因为比较准确可以让咱们少出错，继续加油，棒棒哒~