划线分录，为何把管理费用这个折旧一起去做递延所得税负债？

努力勤奋的同学，你好~因为这部分折旧的调整，导致合报上的账面价值和计税基础又发生了新的暂时性差异，所以需要调整递延所得税。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

这种明知未来也是免税的投资收益，需确认递延所得税负债吗？

勤奋的同学你好：长期持有长期股权投资分回来的股息、红利是免税的，不确认递延；会计上确认收入（投资收益），但是税法上认为居民企业之间的股息、红利是免的，所以纳税调减。祝同学逢考必过。继续加油哟~

此题本年需要转回5*25%=1.25的递延所得税，15-20=5才是发生数吗？

亲爱的同学，下午好~本年可抵扣15那个是余额数，比较上年20，说明本年需要转回5*25%=1.25的递延所得税，这个15-20=5才是发生数。希望老师的解答能帮助你理解～奥利给↖(^ω^)↗

当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=（利润总额+/-永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额)?

亲爱的同学你好：可抵扣应纳税指的是未来，那未来可以扣，现在就是加。应纳税同理。快考试了，继续坚持，加油！

应交税费，是不是因为坏账准备税法上不认？

勤奋的同学，你好！不是哦，这边是不影响应交所得税的，因为调减坏账准备，利润总和增加了100，但是应纳税所得额原来调增调多了，那就要调减100，所以一增一减，没影响。同学再理解下，祝同学逢考必过，加油~

19年的差异要21年才能够转回，递延所得税资产应该用25%的税率？

努力勤奋的同学，你好~因为19年并不知道税率会变成25%。希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

A选项为什么是递延所得税资产而不是递延所得税负债？

李同学，你好！调减坏账准备，说明原来记多了，确认的递延所得税资产多了，所以要转回递延所得税资产。递延所得税资产和递延所得税负债，就看原来是什么，后面就针对原来的做分录。祝同学逢考必过，加油~

图二这个题的A选择为什么是递延所得税资产而不是递延所得税负债呢？

李同学，你好！1、解析中没有问题的，乙企业是收到的，所以是乙企业做。2、题目说调减坏账准备100，假设原来有800，那么有按800确认过递延所得税资产，现在只要按700确认递延所得税资产，那就是相当于原来递延所得税资产多做了，要调减，是转回，所以有解析中的分录。祝同学逢考必过，加油~

怎么理解题目是否需要考虑递延所得税？

勤奋的同学，你好！一般题目中给了所得税税率要注意下，有可能要写的，原则是题目要求写，那么要注意连贯性，上面写了，下面有可能有用。如果题目没有给税率，一般会给一句不考虑其他因素，下图所示，那就是不用考虑所得税的。祝同学逢考必过，加油~

这里这步所得税处理完全，我分不清借贷方？

勤奋的同学，你好！这边就是少计提了存货跌价准备，然后少计提了存货跌价准备，相当于少计提了递延所得税资产，所以是增加（补上）递延所得税资产，那么就是做借方。同学根据原来做题，就是按调整后的理解，原来做的分录是少了还是多了，然后反向做分录。祝同学逢考必过，加油~