月末进项税额大于销项税额会计分录怎么写？

同学你好月末只需将未抵扣完毕的进项税结转至“待抵扣进项税额即可

为什么这个20全额计提？

认真努力的同学，你好~因为已经发生的成本20是一种沉没成本，不管选择继续履行合同还是选择违约方式，这20万元也已经发生，未来不会产生现金流量，所以要全额计提。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

每年1月1日支付借款利息，为什么在计算汇兑差额时不按照1月1日的汇率计算？

认真努力的同学你好：就是因为应付利息是货币性项目，同学可以理解为它是一直需要根据汇率变动进行调整的，会出现汇兑差额。到12月底的时候入账汇兑差额才能真正体现我们1月1日需要真正支付的金额。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

请问下应纳税所得额跟计税基础有什么区别？

认真努力的同学，你好~计税基础是在确认所得税时准予抵扣的金额，应纳税所得额是依据计税基础算出来的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

累计带薪缺勤不就是按累计未行使权力而预期增加的金额计量吗？

认真努力的同学你好：同学理解不对哦~1、累积带薪缺勤是可以累积的，非累积带薪缺勤是不可累积的。累积带薪缺勤分为有权获得现金支付和无权获得现金支付。2、D选项是累积带薪缺勤不能获得现金支付时，那就是企业承担的获取服务成本就是将来会行使权力享受的那部分，不享受的离职的不享受现金支付。3、B，离开时能够获得现金支付，也就是不管怎样，这部分成本费用企业注定是要全部承担的，所以企业就应当确认企业必须支付的、职工全部累积未使用权利的金额希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

以合并报表中归属于被投资单位的金额为基础进行会计计算，为什么这道题中的被投资单位是乙集团中的母公司？

勤奋的同学，你好。因为乙集团中可能也有母子公司，也会有少数股东。比如乙集团中有母公司A公司，子公司B公司。A的净利润为1000，B的净利润为100，A持有B的80%的股权。那么在A公司的合并报表上，总的净利润为1000+100=1100，但是净利润归属于A公司的只有1000+100×80%=1080,100×20%=20是属于归属于少数股东的净利润。所以只能以归属于母公司的净利润来计算投资收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

这个我方不是也要交销项税额吗？2.6万是表示进项税额吗？

认真努力的同学你好呀~给同学举个例子啊甲卖给乙一根铅笔10元，税费1,3元，甲收乙钱的时候不光要收10块钱，还要收乙的税费1.3，等到月底时，甲再把这1,3元的税交给税局，如果不收乙税费，甲需要自己掏钱给国家交税，甲肯定是不愿意的，对乙来说，买了一根铅笔，不仅要付10元买铅笔钱，还要付1.3元的税（进项税），将来乙如果卖商品有销项税额时，这1.3可以作为进项税额抵扣的，减少给国家交税希望以上解答能够帮助到你~

什么情况额下个人所得税会出现补税的情况？

勤奋的同学你好：年度计算综合所得时，全年的应纳税额大于预扣预缴时个税时，会出现补税情况。祝同学逢考必过。继续加油哟~

免抵税额抵内部增值税额，这个意思是免抵税额有10万元，那么当期缴纳内销部分的增值税时，减去这10万吗

​​​​​​​勤奋的同学你好：是的，免抵税额抵内部增值税额。所以这部分是抵掉了的。比如：应纳税额=内销销项税额+外销销项税额-（内销进项税额+外销进项税额）=-100免抵退税额=120本来应该退120万元，但是应纳税额=内销销项税额-内销进项税额（免抵税额=内销环节的应纳税额=20，本期要交的税）+外销销项税额（0）-外销进项税额（免抵退税额=120）=-100所以用要退的税已经抵消了内销环节的应纳税额。祝同学逢考必过。继续加油哟~

在计算销项税额时，为何用3%税率减按2%征收？

勤奋的同学你好呀~2008年购入的机器设备，在购入时没有抵扣进项税额。现在出售时可以按照3%征收率减按2%计算增值税。这个属于一般纳税人销售自己使用过的未抵扣过进项税额的固定资产。可以依3%减按2%征收。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流