只有在三月1日之后才记入2017年的损益，不会影响2016年的利润总额吗？

同学早上好呀～一般作为上一年的日后调整事项，需要满足两个条件，一个是资产负债表日就已经存在，二是报表报出之前有了进一步的发展～所以报出之后的事，就不影响前面一年的报表哦～有问题可以继续沟通～继续加油哦～

资产和负债的计税基础与账面价值是如何影响所得税与应交税额的？

哈喽~爱学习的同学~其实就是通过税法和会计的差异，会计上算到利润总额的时间还有金额、跟税法上计入应纳税所得额的时间和金额有错层：（但是算税得依据税法所以需要按照税法的时间金额去调整~）比如会计固定资产按照5年折旧算40折旧，但是税法要按照4年算50折旧，那么就会导致会计上按照5年少算了折旧，所以就会再调减一个差额~这样的话，利润总额-10=应纳税所得额，再接着计算当期所得税~~并且因为多扣了10，所以形成未来应纳税，要确认递延所得税负债哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

为何要减去税费0.5*10？明明是额外产生的税费，为何是销售费用？

勤奋的高顿学员您好：存货的可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。您理解的正确哦，老师口误啦，这是相关税费。听课很认真哦，继续加油。

11题的参考答案是40陆斐老师精讲班讲的是重组义务辞退员工补偿应付职工薪酬的金额也是计入预计负债，到

勤奋的同学，你好！如果题目问我们是不是属于预计负债，是属于的，如果问我们是不是列报到预计负债中，是不需要的，因为这部分支付给员工的钱是列示到应付职工薪酬中的，但是是属于预计负债的。希望可以帮到你，继续加油！

关于外币借款本金及利息的汇兑差额，专门、一般借款以及资本化、费用化期间各自怎么计入？

勤奋可爱的同学，你好：对于一般借款来说，无论是资本化期间还是费用化期间，汇兑损益都费用化；对于专门借款来说，资本化期间的计入成本，费用化期间的计入损益。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这题其他综合收益为什么要结转其他业务成本？哪些科目变动会影响损益？哪些科目变动会影响营业利润？哪些科

哈喽~爱学习的同学~①其他综合收益为什么要结转其他业务成本？是为了还原投资性房地产真正的成本~②哪些科目变动会影响损益？只要是利润表里面的，都会影响损益，比如管理费用、营业外支出和营业外收入~③哪些科目变动会影响营业利润？营业外支出和营业外收入、所得税费用不影响营业利润~④哪些科目变动会影响利润总额？利润表上，利润总额以上的项目都会影响利润总额，所得税费用不影响~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

合同结算科目余额为0，所以就用写在资产负债表中作为何列示了？

是的。同学

在处理未实现内部交易损益的时候，增值税税额不用管吗？

亲爱的同学，是的，在处理未实现内部交易损益的时候不用考虑增值税。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

讲义上是只有小规模纳税人差额计征按5%？一般纳税人怎么也是？

爱思考的同学，您好： 一般纳税人有的时候也可以选择按照简易方法计税（不抵扣进项），也会出现适用5%的情况。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

经济利益预期消耗方式发生重大改变的，不能调整折旧额是吗？

是的，调整的是折旧方法，属于会计估计变更，采用未来适用法处理，不改变已提取的折旧金额、调整的是未来的折旧额。