初始确认时既不影响会计利润也不影响不需要确认所得税影响？

勤奋的同学你好：1、费用化部分加计扣除产生的永久性差异与资本化部分产生可抵扣暂时性差异，不缺人递延所得税资产。 费用化部分税收优惠为直接加计75%扣除，是永久性差异，不影响递延；资本化部分的可抵扣暂时性差异是75%的账面价值。我们承认它的差异，但它不能确认递延。理由就是第二句话：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响。2、假设我们确认其递延的影响，举个例子，自行研发形成的无形资产账面价值100，预计使用5年。则计税基础=175%*100=175。形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 。对应科目应该计入哪里呢？因暂时性差异并不是产生于企业合并，所以对应科目不能计入所有者权益；因初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不能计入所得税费用。那似乎无处安放，只能计入资产本身。那么就是 借 递延所得税资产 贷 无形资产。这样就会违背历史成本计量原则，因此只能不确认其递延。希望老师的解答能帮助你理解~

以后年度将支付的最低租赁付款额 需要减去 未确认融资费用吗？

勤奋的同学你好：不需要的噢~ 继续加油噢~

库存股和股本之间的差额，为何是贷记资本公积-股本溢价？

勤奋的同学你好呀~这里谈的是“实收资本的减少”：股本=面值*股数，面值为1元/股，是固定的，而回购价是0.9元/股，面值>回购价，股本是在借方减少，库存股是在贷方注销，所以会有贷方差，计入资本公积-股本溢价；希望老师的回答能帮助到同学，有问题我们随时沟通，继续加油喔~~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

承诺费不应该是使用的400万×0 5×1 2吗？

认真的同学，你好：同学注意题干的使用期限“半年”哈~也就是还有半年甲公司一分钱也没用，所以这半年要对1000万交承诺费希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

普票的计算就是价税分离之后直接乘以税率就是应纳税额吗？

爱思考的同学你好普票价税分离之后还原为不含税价，乘以税率等于销项税额；应缴纳增值税=销项-可抵扣进项。希望老师以上的解答能帮到你~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

平均每人次边际贡献率为什么用28980÷900？

亲爱的同学，你好分子中既包含了甲联票收入也包含了乙联票收入的部分，这里默认看成一个整体计算。有问题欢迎继续交流，祝学习愉快~

按年数总额发的折旧费是与产销量无关系，但每年的折旧额也不同吗？

爱学习的同学你好哦~年数总和法计算折旧费用，每年的折旧费是不一样的哦。举个例子，有一台设备，原值78000元，预计残值2000元，预计可用4年，试用年数总和法计算每年折旧额。年数总和=1+2+3+4=10。第一年=（78000-2000）×（4/10）=30400。第二年=（78000-2000）×（3/10）=22800。第三年=（78000-2000）×（2/10）=15200。第四年=（78000-2000）×（1/10）=7600。继续加油哈~

确定的金额都应该是销售总额乘适用税率 这样理解对吗？

勤奋的同学，你好。对的喔，乙要给消费者开票，甲收到乙的代销清单时，也要给乙开票。税额就是销售额乘以税率。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

职工教育经费限额内本年发生额与上年结转的可扣的，有没有先后顺序？

勤奋的同学，你好对于职工教育经费，是先扣除本年再扣除上年的。如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应付融资租赁款和以后年度将支付的最低租赁付款额 什么关系？

勤奋的同学你好~同学说的是租赁负债和租赁付款额吗？租赁负债是尚未支付的租赁付款额的现值。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦