本题不能视为销售需要转出进项税额吗？

勤奋的学员：       你好！       你问的选项D吗？ D用于自建办公楼，办公楼是不动产，还是增值税的应税范畴，并没有脱离增值税链条，所以说不能视同销售，指暂时不交增值税，但是未来如果办公楼出售等，那是还是需要缴纳增值税的。既然最终会产生销项，那么此刻的进项自然是可以抵扣的，所以不用将进项税额转出。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

税前影响金额为什么是（800-400）/10*9/12？可以详细解释一下吗？

勤奋的同学你好：（800-400）/10*9/12是折旧部分，为已实现的损益。用全部内部交易损益减去已实现部分，得到的是未实现内部交易损益。希望老师的解答能帮助你理解~

考虑运费计入账面价值的话，合报中二者的差额不应该是810-410=400吗？

认真的同学：在取得资产时，一般需要考虑直接相关成本。如本例子中，子公司固定资产的成本为800+10万，是需要考虑运输费用的。如果作为集团内部看，相当于把该资产从一个部门运到另一个部门使用，资产的入账价值为400+10万，也是考虑了相关运输费用的。这也是合并报表中，应当体现的初始账面价值。二者账面价值之间的差额为未实现内部交易损益800-400=400万元，所以调整金额为400万元。但是未实现的内部销售利润是400-已实现的部分400/10*9/12=400-30希望能帮助你理解~！加油~！

若是达到同一控制，长投是按在最终控制方账面价值的份额吗？

勤奋的学员：      你好！      第二次再购入30%，达到非同控，这个时候的30%初始投资成本也是用公允价吗？----是的，理解的没错。此时个别报表中在合并日的长期股权投资的初始投资成本=原股权30%的账面价值+新增股权30%的公允价值。      那之后还要用被投资单位可辨认净资产的份额在比较吗？如果有差额记在哪里？-----个别报表中不用再额外处理；但是合并报表中，需要：1.先求合并成本=原股权30%的公允价值（此处与个别报表不同）+新增股权30%的公允价值；2.再将：合并成本-购买日被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，差额计入商誉。     如果是达到同一控制下，长投是直接按在最终控制方账面价值的份额吗？差额记在资本公积吗？----是 的，同一控制下，长期股权投资的初始投资成本=合并日被合并方所有者权益在最终控制上合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉。然后将长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产的账面价值的差额，应调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

请问这个题金融商品转让获得的利润的增值税直接乘以6%不对吗？

认真努力的凯凯同学，你好~~除以（1+6%）是为了得出不含税的金额的，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。所以，金融商品转让是要缴纳增值税的，同学说的之前有缴过的，可否给老师看下前面缴纳的题目，再给同学做全面的解答哈~~希望老师的解答能够对同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~.^◡^.

如果金额很小可以忽略的话，完全可以不计入就确认收入吗？

勤奋的同学，你好~陆老师说的是实际操作中，而题目或者考试是想考核这个会计处理同学是否已掌握。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

为什么20x3年不用2919.74乘以0.06计算资本化利息？可否解释一下？

勤奋的同学，你好~20×2 年 1 月 2 日，发行的债权，第一年利息费用 2 919.75*6%，摊余成本=2919.75*1.06-150=2944.94 13年的利息支出=2944.94 *6%。建造工程于 20×3 年 3 月 31 日完成，并经有关部门验收，所以13年资本化期间是3个月，资本化的利息就是2944.94 6%*3/12如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

当期一般借款中资本化金额的利息除以一般借款中资本化金额是什么？

同学，您好：您问的是那一道例题？我去核实一下。你说的是对的，一般借款资本化率，是当期一般借款中资本化金额的利息除以一般借款中资本化金额对应的本金。1.一般借款利息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率2.资产支出加权平均数=Σ（每笔资产支出金额×每笔资产支出在当期所占用的天数/当期天数）3.所占用一般借款的资本化率=所占用一般借款加权平均利率=所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数4.所占用一般借款本金加权平均数=Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）5.一般借款利息费用化金额=全部利息费用-资本化金额

兑换业务汇兑损失是用中间价7.2和银行的买入价7.14的差额算？

亲爱的同学，兑换业务产生的汇兑损失，要用中间价7.2和银行的买入价7.14的差额算。（7.2-7.14）*15000=900元。

为什么资本成本相同，等额年金大者优先？

认真努力的同学，你好~~互斥项目，是指接受一个项目就必须放弃另一个项目的情况。面对互斥项目，仅仅评价哪一个项目方案可以接受是不够的，它们都有正的净现值。评价指标出现矛盾的原因主要有两种：一是投资额不同；二是寿命不同。如果是投资额不同引起的（寿命期相同），对于互斥项目应当净现值法优先。如果净现值和内含报酬率的矛盾是有效期不同引起的，有两种解决方法，一是共同年限法，二是等额年金法。等额年金法的最后一步即永续净现值的计算，但是并不是总是必要的，等额年金大的项目永续净现值肯定大。所以要选择等额年金大的。希望老师的解答能够对同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.