内部控制审计不关注金额吗？

同学，你好~因为内部控制审计，主要关注性质，不关注金额。一项内控针对的是1元还是1百万，只要没做都是存在缺陷。祝同学学习愉快~

摊余成本计量的金融资产，期初摊余成本是如何确定的呢？

爱思考的同学你好：期初成本就是入账价值一般是支付对价也就是同学所说的支付的银行存款的金额哦。同学新年快乐，祝愿您牛年大吉，万事顺意！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

若用账户余额减去备抵科目的方法计算，2500-300为什么不对？

勤奋的学员：       你好！       主要是成期末存货余额不是2500。期初余额是2500，本期购进3000，本期出售2800，期末余额为=2500+3000-2800=2700，备抵科目为300，所以账面价值=2700-300=2400.明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

递延所得税资产的发生额怎么算？

一、用到的公示1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加3.应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素二、图中题：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=160*25%+（330/15%*25%-330）=40+220=2601.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=200*25%+（165/15%*25%-165）=50+110=1602.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=160-260=-100三、例题中选项B：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（100-90）*25%+（90*25%-13.5）=2.5+9=11.51.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（1500-1000-200）*25%+（200*25%-30）=75+20=952.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=95-11.5=83.5

“不需要对长期股权投资的初始投资成本进行调整”是什么意思？

勤奋的学员：       你好！        不需要对长期股权投资的初始投资成本进行调整指的是不用调整长期股权投资的初始投资成本金额，直接用长期股权投资初始成本作为长期股权投资的入账价值。        权益法核算下的长期股权投资，入账价值需要将长期股权投资的初始投资成本（付出对价的公允价值+相关直接税费）与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额做对比，取大者作为入账价值。比如：        1.付出对价是100万，享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额为90万，那么分录为：借：长期股权投资-投资成本  100   贷：银行存款  100  ，直接将100万的初始投资成本作为长期股权投资的入账价值；选项A就是这种情况。        2.付出对价80万，享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额为90万，那么分录为：借：长期股权投资-投资成本  80   贷：银行存款 80,  80小于90万，此时需要对初始投资成本进行调整，分录为：借：长期股权投资-投资成本  10  贷：营业外收入   10.最终入账价值就是90万，是对初始投资成本80万进行调整后的结果。       老师这么说，你能理解吗？不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

D选项为什么不调解原折旧额，那以后的要调整吗？

勤奋的同学，你好。依据《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南相关规定，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。不调整暂估期间的折旧额是准则的规定。等到办理竣工决算手续后，按照暂估价值与竣工决算价的差额调整入账价值，然后以新的入账价值为基础来计提折旧。希望我的回答对你有所帮助祝你新年快乐！

不列明金额的函证，为什么是更有可能发现资产的低估？

同学，你好~被审计单位一般只有高估资产（应收）和低估负债（应付）的动机。如果是应收账款存在高估，不列明金额的函证同样也可以应对。但此时如果是积极式询证函，被审计单位高估应收，那么被询证者的负债也会增加，被询证者也没有理由不回复正确的金额。祝同学学习愉快~

如果金额不一致，如何判断是存在有问题还是完整性有问题呢？

同学，你好~这主要涉及事务问题，同学了解即可。如果不一致，需要和被询证者进行沟通，比对双方余额的组成，以寻找出差异。因为每个账户的余额往往对应很多笔业务。当然，有时差异也可能是双方记账逻辑的差异。祝同学学习愉快~

视同销售和债务重组都确认收入，无需做应纳税所得额调整吗？

认真努力的刘波同学，你好~~债务重组收益也是要缴纳企业所得税的，同学的理解是的对的噢~~希望老师的解答能够对刘波同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.

应纳税所得额怎么算？

认真努力的刘波同学，你好~~同学是想问个人转让限售股征收个人所得税的征收处理嘛，是这样的，一般情况下，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，即：应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）应纳税额=应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能精确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。不知老师这样解答有没有解决同学的疑惑，同学如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~新年快乐啦~~继续加油噢~~早日拿下CPA！.^◡^.