绚同学
递延所得税资产的发生额怎么算？
这个题跟这个这个题类似，但是算法完全不一样，我现在就搞不明白哪个答案是正确的，哪个算法是正确的。
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绚同学：
一、用到的公示
1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率
1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率
2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
3.应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素
二、图中题：
1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=160*25%+（330/15%*25%-330）=40+220=260
1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=200*25%+（165/15%*25%-165）=50+110=160
2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=160-260=-100
三、例题中
选项B：
1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（100-90）*25%+（90*25%-13.5）=2.5+9=11.5
1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（1500-1000-200）*25%+（200*25%-30）=75+20=95
2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=95-11.5=83.5
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