(7)为什么支付的20万是不含税的？（11）应纳税额里面的-2.63哪里来的？

勤奋的同学，你好！1、合同约定应由境外公司支付的增值税由支付方承担了，所以这个20万元是不含税金额，所以不用做价税分离。2、业务2：取得统借统还利息收入50万元；业务5：向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额 10.3 万元，开具增值税普通发票。3、2.63应该替换为不得抵扣的进项15.67，编辑有误欢迎有问题随时交流咨询~

为什么用原价跟公允价值的摊销差额计算，而不是用账面价值跟公允价值的差额计算？

尊敬的学员您好：您用账面价值计算也是可以的，只是在除以年限的时候，是用的剩余年限，计算的结果是一样的加油，胜利就在眼前

如果是公司以前判断错了，减值金额没有计算正确，这时候调整是前期差错吗？

认真努力的同学，你好~资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。 如果资产负债表日及所属会计期间已经存在某种情况，但当时并不知道其存在或者不能知道确切结果，资产负债表日后发生的事项能够证实该情况的存在或者确切结果，则该事项 属于资产负债表日后事项中的调整事项。如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提 供了进一步的证据，证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计 处理进行调整。而前期差错是指原来记错账了，需要更正。比如这里ppt上的减值，要调整以前的减值，如果是公司以前判断错了，减值金额没有计算正确，这时候调整是前期差错吗？这个时候说明前期做错账了，是前期差错。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

第（1）的收益增加额=增加边际贡献-增加的固定成本的边际贡献怎么算出来？

认真的同学，你好：边际贡献=营业收入-变动成本=营业收入*（1-变动成本率）希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

这个金额确实影响了所得税最终缴纳的金额的不做处理金额反映到哪里去了呢？

勤奋的同学你好呀~同学的理解是正确的哈~视同永久性差异。金额反映在 当期所得税中。希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

这道例题解析的第二步，调整应交所得税，为什么要调整应交所得税呢？

勤奋的同学，你好！这里主要是因为题目中单独说明了假定可以调整应交所得税，如果没有这句话的话，通常会通过递延来核算。希望可以帮到你，继续加油！

合同价格的现值和客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额有什么区别吗？

是的，基本可以等同。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

利息的部分不需要考虑汇兑差额吗？500*（6.5-6.45）里的500可否理解成摊余成本？

同学你好，这道题第二个分录，第一季度的利息，是没有汇兑差额的，因为此时是第一次计息，此时的汇率6.5跟计息时的汇率是一样的，到第二季度，第一季度的利息才会有汇兑差额。这里500是不是摊余成本取决于合同利率跟市场利率是否一致，以及是否存在手续费，如果是一致的，且没有手续费，那么不存在利息调整，那么这个500就是期初摊余成本。

在差额记征的服务中，经济代理服务为啥要扣去的是政府性基金啥的？

勤奋的同学，你好因为政府性的收费是企业收上来将来要交给政府的，不是企业本身的收益，所以扣除如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

附件所示的股权激励，为什么要调减应纳税所得额（10-6）* 500 = 2000万元？

爱思考的同学：就这个题目而言，股份期权等待期是两年，假设两年前授予日授予的股份期权公允价值4元，12年初授予，则授予日后12年末，借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*5*50%=100013年末借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*4*50%=100014年实际行权时借：银行存款3000贷：股本500资本公积-股本溢价2500借：资本公积-其他资本公积2000贷：资本公积-股本溢价2000税法按照税法规定进行纳税调整，不管会计如何进行处理。所以：12和13年需要对计提的管理费用进行纳税调增，不得扣除；14年按照题目中计算的金额进行纳税调减。2000万作为新增的职工薪酬处理。以上分录只是会计上最简单的处理过程，CPA会计对权益结算股份支付和现金结算股份支付有更深入的解释，同学可以参考~！加油~！