“应收账款”余额控制模式，C选项是 应“付”哈~一个是收 一个是付？

认真的同学，你好：“”应收“”账款余额控制模式，C选项是 应“付”哈~一个是收 一个是付希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

是不是只要是有换入资产的公允价值就直接用这个价值作为换入资产的入账价值？

认真努力的同学，你好~关于非货币性资产交换，老师给同学一个简单的方法计算                                              收         =             支          换入资产价值+进项税额+收到的补价   =换出资产的价值+销项税额+支付的补价这道题中让我们算的是换入的换入资产价值+25*13%+0=28+0.25换入资产价值=28.25-25*13%=25万元希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

债务人是会计主体，为什么金融资产偿债差额计入投资收益？

热爱学习的同学你好吖~作为债务人，相当于把金融资产处置了，公允与账面差-投资收益，再还债，债务重组差额-投资收益，对于非金融资产清偿债务，里面有资产处置损益和债务重组损益，不再区分不同资产的处置损益，计入其他收益希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

第2问求利润总额时为什么不用减去工资总额400？

勤奋的同学，你好！1、对的，理解正确2、考察的是符合条件的技术转让所得优惠政策一个纳税年度内，居民企业 转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税；超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。技术转让中所称技术的范围：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5 年（含）以上非独占许可使用权等。欢迎有问题随时交流咨询~

为什么不涉及财产租赁等分类所得？此处包括哪些分类？

爱思考的同学：1.只有综合所得才涉及汇算清缴，由于财产租赁是分类所得，当然不涉及了。涉及汇算清缴的所得包括居民个人的工薪、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类2.这是无需办理汇算清缴的两类情形，比如某个人年度综合所得是9万元，低于12万，简单理解意味着低收入，虽然需要补税，但是就不要在汇算清缴了，也就是不用补缴了（因为累积预扣法，这种人群，即便汇算补税，金额也不大，所以国家也就慷慨的给免了）3.补税金额小于400和上一个例子是类似的，补税金额小，收入比较低，国家照顾一下，就免了。加油~！

向个人借款利息利率超同期同类银行贷款利率1倍，怎么调整应纳税所得额？

勤奋的同学，你好！超过一倍的利息不得税前扣除，因为需要纳税调增50万希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？

认真努力的同学，你好~     1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。     2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。     3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。     4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。     计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~

职工教育经费如果超过限额，结转到下年度，那扣除顺序是怎么样的？

认真努力的同学，你好~       如果下年度的教育经费又超了，继续往下下年结转，因为超限额的职工教育经费往后结转没有年限限制，可以无限期往后结转 ，所以都是先扣当期的，当期有限额的话再扣以前年度结转的。      这点和公益性捐赠以及亏损弥补不一样，这两个都有年限的限制，所以是先发生的先扣，后发生的后扣。每天都要努力呀，加油~

公司制企业的亏损可以在应纳税所得额中弥补合伙企业的亏损就不能弥补了是吗？

爱思考的同学你好吖个人独资和合伙企业不缴纳企税，不适用企税政策你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

持股比例5%转换为60%的为什么不按公允价值份额调整长期股权投资呢？

爱学习的同学你好： 控制了，长投在个报上成本法核算的，简化处理不调；是在合并报表上调的。同学继续加油呀~