北同学
老师,模考24第2题有几个问题:1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗?2. 业务三的110要是交税吗?有点搞不清;3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢?4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税?我每次遇到这一问有点不知道怎么调,麻烦老师再讲,谢谢!
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认真努力的同学,你好~
1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗?这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金,会计上计入资本公积的,不计入企业所得税的收入总额,不需交企税;如果合同协议未约定的,要作为收入处理,计算缴纳企业所得税。
2. 业务三的110要是交税吗?转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元,这个是收益是股权转让所得,要按照转让财产收入交税。
3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢?9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ,约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票,授予日股票公允价值为10元/股。到12月,还不满一年,未行权,所以不计入。如果行权了可以计入。
4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税?在计算企业所得税时,增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的,没有影响损益。
计算应纳税所得额是在会计利润的基础上,加上纳税调增的,减去纳税调减的。其中调增和调减,调的都是税会差异,当会计和税法处理不一致时就需要调整,如果一致的不用调,所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难,把可扣除项目和不可扣除项目理解透,多做题练习,找到感觉就好,加油~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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