利润总额1000万，固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万，本年要不要计提所得税费用？

准注会宝宝，你好，这种情况本年是不需要缴纳所得税的。但是本期会形成一个递延所得税资产（1200-1000）×25%=50，同时会形成一个递延所得税资产1200×25%=300.按照以下分录：借：递延所得税资产 50　 　 　 　所得税费用 250贷：递延所得税负债 300但是现实生活中税法规定，固定资产一次性扣除都是在500万以内。逻辑可以按照以上来。老师以上的解答，同学可以理解吗

可收回金额3556，没有发生减值，账面为3500，难道之前计提的800不用减回56吗？

勤奋的同学你好，固定资产，无形资产的减值是不能转回的哈，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

如果是按照双倍余额递减法或者是年数总和法计提的固定资产折旧属于哪一类成本呢？

未来的CPA同学，我们又见面啦。也是属于约束性固定成本，因为不会随着产销量的变动而变动。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

这个相关交易费用为什么没有用上，它也属于投资收益？

同学你好首先为你第一问的完整理解点赞。相当棒！但对第二问中你所提问题，你可能忽略了题干的提问要求不考虑增值税，如果题干没有这项要求，你则需要考虑转让金融资产应交增值税对投资收益的影响金额最后，祝你学习愉快！！

成本法下的初始成本计量为什么不需要比较？

认真的同学，你好~成本法是形成控制了，分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并；同一控制下企业合并是因为只认可账面价值，不认可公允价值，站在最终控制方的角度来讲的，所以同一控制下企业合并不用进行比较；但是非同一控制下企业合并是需要比较的，非同一控制下企业合并认可公允价值~同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

分期付款购入无形资产，按各期付款额现值入账是什么意思？

勤奋的同学你好，比如说咱们2000万总价款分4年支付，每年500万，因为货币的时间价值原因，第一年末支付的500万在现在看来只值450万，第二年只值400万，第三年350万，第四年300万，那么总价值=450+400+350+300，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

问的是商誉的列示金额？

勤奋的同学，你好是的，这个是比较常考的类型，在涉及到商誉减值的时候要特别关注一下，因为合并报表中反映的是归属于母公司的商誉，未反映归属于少数股东的商誉如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

如何判断应纳税所得额，所得税费用是×税率的怎么区分？

勤奋可爱的同学，你好呀~1、①应交所得税=应纳税所得额（税法）*所得税税率②所得税费用=会计利润（会计）*所得税税率☆注意：其他综合收益不影响会计利润，所以与其相关的递延所得税不影响所得税费用，直接调整“其他综合收益”2、本题中主要是计算，可以列个分录：借：所得税费用 x　 　 　 　递延所得税资产320贷：应交税费 15800　 　 　 其他综合收益 20则所得税费用=15800+20-320=15500（万元）希望以上解答能够帮助到你，继续加油呀~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日取得中级证书！

购入商品100万，税率13%，不是应该入库时去掉进项税额才是商品的价值吗？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 这个100万就是不含税的金额。其实你从下面答案就可以看出来，如果是含税的，那么一个答案都没有，全部都是错的。　 　 　明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦　~

利润=收入-成本-费用，无形资产的摊销额计入成本费用？

勤奋的同学你好，利润=收入-成本-费用，无形资产的摊销额计入成本费用哦，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！