非投资性房地产转换成投资性房地产差额是否记入其他综合收益？

勤奋的学员：　 　 　 　你好!　 　 　 　非投资性房地产转换成投资性房地产差额记入其他综合收益----贷方差额计入其他综合收益；借方差额计入公允价值变动损益。　 　 　　投资性房地产由成本模式变成公允价值模式差额直接记入留存收益。是这样的吧？---理解的没错。　　 　 　　　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

发行可转债时，发行价款与负债成分的差额是否计入其他权益工具？

爱思考的同学，你好哇~发行可转债时，发行价款与负债成分的差额是计入其他权益工具的，债券转为股票时，才会涉及资本公积（具体分录可以看下面的图片），所以老师觉得这个题的问法可能有问题，同学也可以告诉老师这个题出自哪里，老师去核实一下，有问题我们及时沟通，继续加油哦~

余额试算平衡的依据是什么？

亲爱的同学，你好：余额试算平衡的直接依据是财务状况等式每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

2019年计提的折旧额是指2018年下半年加2019年上半年吗？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　　折旧年度并不一定是指一个完整的会计年度，如果是年度中期开始计提折旧，那么折旧年度是从开始计提折旧的月份至下一年度该月份的前一个月作为计算年折旧率的期间，即一个折旧年度，年数总和法下，当折旧年度与会计年度不一致时，会计年折旧额应该分段计算。　 　 　所以2019年的折旧额要分成两部分，2019年1月-2019年6月，属于第一个折旧年度的后半部分，（423.2－3.2）×6/21×6/12，；2019年7月-2019年12月属于第二个折旧年度前半部分，（423.2－3.2）×5/21×6/12。　 　 　　　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~　 　 　

怎么判断出前期差错是否出现在资产负债表日后期间？

勤奋的同学你好，1、税法允许调整所得税，意味这税法也认可会计上计提折旧，从而不会导致暂时性差异。比如，假设没有计提15万折旧前的固定资产账面价值是65万元。当年忘了计提，从而也就没有确认递延所得税事项。现在发现了需要补提折旧，补提后固定资产账面价值为50万元，这个也是税法认可的，即计税基础也是50万元。从而不存在暂时性差异。2、从题目来看，之所以追溯重述，不是因为它是资产负债表日后事项，而是因为这是前期重要的会计差错呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

什么情况下负债总额会被高估？

可爱的同学~你这问题问的非常好。举个栗子，假设 仓库多一笔存货。如果要在资产负债表上列示。必定：　 借：存货，有借必有贷。为了使报表平衡。这笔分录 完整的 通常是借：存货-原材料贷：应付账款-暂估；所以，如果存货的归属权存疑。在报表上体现。既高估了资产，也高估了负债。悄悄的告诉你哦，这也是上市公司常用 财务舞弊手段哦老师这样讲，同学能明白吗~

固定资产减值准备与固定资产计提折旧金额有关系吗？

同学你好，减值会影响折旧的计提金额，计提了减值准备的固定资产，应按照扣除减值后的固定资产的账面价值，按预计使用年限来计算折旧额。

商户租赁收款额和租赁付款额包含的担保余值是一样的吗？

认真的同学：从道理上说，是不一样的。承租人而言的担保余值是指承租人因提供担保而预计需要支出的金额；出租人而言的担保余值是指承租人和独立第三方担保的，未来最大可收回金额。所以二者从概念上理解，有区别。你理解一下？有问题，继续交流~！

税法上的折旧和公允价值变动相加为什么构成应纳税暂时性差异？

认真的同学，你好~在2020年3月31日，我们税法上该项资产价值=50000-10000=40000万元；会计上认可其价值46000万元，这里产生的会税差异形成递延，因为这46000-40000=6000万计入的是其他综合收益，不影响所得税，对于2020年3月31日的会税差异分录：借：其他综合收益　 6000*25%=1500，贷：递延所得税负债1500；到2020年年末，税法上认可该项资产的价值=40000-40000/20*(9/12)=38500万元；会计上认可的价值是48000万元，这里的差异金额=48000-38500=9500万元，其中6000万元是2020年3月31日造成的，那么剩下的差异9500-6000=3500万元是4月-12月形成的，分录为：借：所得税费用3500*25%=875，贷：递延所得税负债875；同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

计算过程中怎样判断按什么比例比例结转成本减值金额？

认真的同学，你好~，450是全部存货18000件的减值，现在销售了6000件，要按比例结转减值金额。6000/18000，是销售比例，再乘450就是销售的这部分对应的减值金额。希望老师的解答能帮助到你~