劳务派遣单位开差额专票，对方是一般纳税人可以抵扣吗？

可以的。加油~~

递延所得税资产2000×25％，这里为什么要用2000万去乘呢？

优秀的同学你好，可抵扣暂时性差异导致当期多交未来少交，但并不是所有的可抵扣暂时性差异都可以确认为递延所得税资产。未来5年有足够的应纳税所得额弥补亏损是递延所得税资产确认的前提。所以，在发生亏损的当期，如果预计未来5年有足够的应纳税所得额弥补亏损（未来盈利的时候，可以用会计利润调减计算得到应纳税所得额），全部的可抵扣暂时性差异2000*税率确认递延所得税资产。有问题欢迎继续和老师沟通~

为什么总额方式结算就是权益工具呢？

优秀的同学你好，期权作为衍生工具。以普通股总额方式结算，意味着期权到期华北公司以每股51元的价格购入华东普通股2000股，支付51*2000元。所以，从华东公司角度是交付2000股（固定数量）自身普通股去换取固定金额（51*2000），属于权益工具（固定换固定）有问题欢迎继续和老师沟通~

A金额怎么算的？

勤奋的同学你好：同学这里的A具体指什么呢？是业务一的处理吗？祝同学逢考必过。继续加油哟~

损益类科目中费用也是没有余额的是吗？

认真勤奋、爱学习的同学你好~损益类科目期末都是没有余额的，因为损益类科目期末要结转损益，结转到本年利润。损益类科目都是要进入利润表的。资产负债表项目都是可以有余额的哈。成本类科目的余额表示月末没有完工的产品，不能结转到库存商品，在存货项目体现。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

这个不是属于现金折扣，按折扣前的金额为销售额吗？

勤奋的学员：　 　 　 　您好！　 　 　 　销售折让是由于商品的质量、规格等不符合要求，销售方同意在商品价格上给予的减让。会计上的处理：销售折扣做账时直接按折后价处理，不体现折扣金额，按折后金额开具发票。销售折让因商品有瑕而豁免部分货款，视同销售减少处理。　 　 　 您再理解一下，不明白的再跟老师交流哈~

固定资产减值准备和累计折旧额的区别和联系是什么？

爱思考的同学你好， 1.对的，可以这么理解哈，累计折旧和减值准备都是备抵科目，前者是经常性项目，后者不是经常性项目，具体来说： 固定资产减值与折旧是固定资产核算的重要组成部分，从资产负债表内容上看，“折旧”与“减值准备”都是“固定资产”的备抵项目，两者互为补充，共同反映固定资产帐面价值的减少。无论是计提减值准备，还是提取折旧，都不同程度地体现了“正确计算损溢、减少风险损失、合理确定成本补偿尺度”的“谨慎”原则。 2.固定资产减值准备与累计折旧的区别。 ①两者所针对的对象不同。累计折旧是固定资产原值的减项，固定资产减值准备则是固定资产净值的减项。这一点由财务报表列示的情况就可以看出。 ②两者处理问题的及时性不同。固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更。当折旧估计发生偏差、固定资产价值发生减损时，固定资产减值准备可以在期末及时地予以调整。 ③两者发生的频率和规律性不同。折旧一般是按月计提，所以折旧计提是经常发生的，计提的金额是有规律的，它与当期的收益相配比。而固定资产减值则不同，它是一项非经营性支出，固定资产减值产生的原因也不是经常发生的。 ④两者所处的时点不同。在取得固定资产后，企业就要预计折旧年限、净残值和选择合理的折旧方法，这是在购置时点的一种估计，所以累计折旧金额是主观性较强的估计值。而固定资产减值准备是期末根据账面价值与可收回金额之差来确定金额的，它是对购置固定资产后某期期末的一种估计，相对比较客观。 ⑤两者有部分核算内容相互独立。除了技术进步和遭受破坏使得固定资产价值降低外，累计折旧更关注固定资产由于正常使用而发生的价值转移。而固定资产减值准备还核算长期闲置固定资产的减值。 不知道老师这样解释是不是可以理解呢~如果有啥问题欢迎随时提问，加油！

这题的境外研发费用在会计账上是按70进入了利润表的费用吗？

勤奋的学员：　 　 　您好！　 　 　委托境外研发费用，发生的70万在会计是上据实扣除的。税法上除了允许扣除这70万以外，还允许一个加计扣除，加计扣除按照委托境外研发费用的80%与境内符合规定的研发费用的2/3比大小，取小值作为基数，来加计扣除。故税法上允许扣除的金额=70+50*75%=107.5.　 　 　您再理解一下，不明白的再跟老师交流哈~　 　　

哪怕是按公允价值入账不是也需要计算折现金额来确认利息调整吗？

认真思考的同学：关于合同的实质性修改，教材，准则，应用指南都没有明确规定，只对债务人在现金流量现值比率10%，给了这么一个比较明确的表述，并且是刚颁布的准则，所以老师也不好给明确的延伸。但是理解上可以从以下两个方面入手：（1）债权和债务都属于金融工具，其终止确认在金融工具准则中有比较详细的指引，所以在这里没有继续说明。并且债务重组准则明确，债权债务，重组债权重组债务的确认按照金融工具准则进行。（2）金融工具是基于合同产生的，所以债权债务的确认要基于合同条款，这是一个大的原则。在这个原则下，如果需要我们去判断，就需要出比较长的案例，比较复杂了。以上解释，希望能够帮助你理解。加油，认真的同学~！

那个进项税额3.9万元为什么要按销售额分摊抵扣？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　是不是这个3.9是无法划分的全部进项尼，才是需要按照销售额划分的哦~能够区分清楚，一般能够就直接全额扣了，不能就是全部不能抵~一般要用销售额分摊，是无法划分清楚才分摊　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~