为什么应收账款、预收账款、应付账款、预付账款要按照明细账的科目余额计算不能按照总账科目计算呢？

同学稍安勿躁，老师帮同学继续梳理。借：银行存款，贷：应收账款　 这是应收账款减少，资产科目借增贷减。这里的应收账款时发生额意思。而是前述按明细科目余额计算填列，是对余额而言的，列报时看余额，它是个结果，发生额导致的结果。就应收账款而言，按明细科目余额计算填列，是指将应收账款明细科目中的贷方余额分类进预收账款列报。如果按总账余额，会导致列报时负债性质款项冲减资产金额了，而资产和负债应单独列报，而不能以净额列报。如老师所做的下图，应收的5公司和6公司，期末是贷方余额，相当于对其没有债权，反而是预收这两家公司的货款，需要将200和100的应收贷方余额在预收款项列报。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!

销项税额什么情况下记借方什么情况下记贷方？

爱思考的同学你好， 1.应交税费－应交增值税－进项税额，一般是企业购进商品取得可以抵扣的增值税专用发票时，借方计这个科目； 2.应交税费－应交增值税－销项税额，一般企业销售商品时取得增值税发票（专票普票都可以），贷方计这个科目； 3.应交税费－应交增值税－进项税额转出，适用的情况比较复杂，比如外购商品改变用途，用于非应税项目、集体福利、个人消费等，抵扣的进项税额通过这个科目转出；比如纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出；比如纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出等。 不知道老师这样解释是不是可以理解呢~如果有啥问题欢迎随时提问，加油！

组成计税价格中的利润率我不太理解，这个是企业可以自己确定的吗？

爱思考的同学你好， 组成计税价格中的利润率企业不能自行决定哦，是税务局决定的~ 不知道老师这样解释是不是可以理解呢~如果有啥问题欢迎随时提问，加油！

双方都做固定资产减除差额折旧，只有一方做固定资产分录减除资产价格的这就即可吧？

努力勤奋的同学，你好~这里乙公司不是差额，是在合报上调减了固定资产增值的部分。乙公司认为固定资产应该按照113计算，但是丙公司是按照125计算的，所以在合报上需要调整多出来的125-113=12的部分，乙公司并不是按照差额计算的。只是把差额减掉，调整到乙公司认可的价值上来。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

土增的不含税收入=含税收入-销项税额，进项在这就不能计算在内了是吧？

勤奋的同学，你好是的，因为不含税收入=含税收入-应纳增值税，这里针对的是销售房产时收取的价款中所包含的税费，所以不用考虑进项。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

业务二中一次性收入租金是哪个月收的就全部算在哪个月吗？

同学你好，很高兴为你解答。（1）业务四进项转出：外购的固定资产改变用途，用于职工福利等不得抵扣的项目时，已抵扣的进项税应做进项税额转出，转出额计算公式如下：转出额=已抵扣的固定产进项税*不动产净值率不动产净值率=不动产净值/不动产原值=（不动产原值600-累计折旧400）/不动产原值600=1/3已抵扣的进项税=不动产原值60*进项税率13%=7.8所以转出额=7.8*（1/3）=2.6（2）业务二预收租金：增值税纳税义务发生时间为收到预收款项时，故应在收到12万时计算增值税。不知道这样解释你能否明白。好好学习，加油哦！！！

增值税额期末余额有没有可能在借方？

同学你好，很高兴为你解答。增值税期末余额是有可能在借方的，比如多交的增值税或者上期留底的增值税，都是借方余额。好好学习，加油哦！！！

计算城建税教育附加时，这个进项税额235.16能可以减去吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----你好　 要减去　 　附加税是按实际缴纳的增值税去计算的。实缴缴纳就是销项减去进项-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

请问年限平均法不应该是每年都计提一样的折旧金额吗？

勤奋的学员：　 　 　 您好！　 　 　 平均年限法，在资产未发生减值的情况下，确实每期计提的折旧额是一样的。如果资产发生减值，固定资产计提减值准备后，企业应当重新复核固定资产的折旧方法，预计使用寿命和预计净残值。　 　 　　按照固定资产的账面价值和除预计净残值后的余额以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。题目中，2014年12月31日，计提了减值准备，此时资产账面价值=3200-320-180=2700，剩余使用年限为9年，2015年折旧额=（2700-0）/9=300万元。　 　 　您再理解一下，不明白的在跟老师交流哈~

账面价值和账面余额的关系是什么？

勤奋的学员：　 　 　您好！　 　　账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等。)，账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。　 　 　您再理解理解，不明白的再跟老师交流哈~