个人销售自建自用住房中，自建和自用如何判定？
杨老师
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亲爱的同学，你好：如果是自己建造了自己用，考试题干会描述的哈学习加油，坚持就是胜利哦~
预扣预交中扣除的都考虑价税合计金额吗？
张老师
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认真的同学，这个含税的价款后面/(1+5%)就是换算为不含税价款的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
或有负债和预计负债的区别是什么？
T老师
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同学 你好 1、预计负债是企业承担的现时义务，或有负债是企业承担的潜在义务或不符合确认条件的现时义务。2、预计负债导致经济利益流出企业的可能性是“很可能”且金额能够可靠计量，或有负债导致经济利益流出企业的可能性是“可能”、“极小可能”，或者金额不可靠计量的。3、预计负债是确认了的负债，或有负债是不能加以确认的或有事项。4、预计负债需要在会计报表附注中作相应的披露，或有负债根据情况（可能性大小等）来决定是否需要在会计报表附注中披露。感谢您的支持，继续加油哦！
还有什么情况是1个月以下全额，一个月到一年减半征收？
T老师
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同学 你好企业所得税：根据上述企业所得税法及实施条例、国发〔2013〕46号的规定，企业持有上市公司股票（含优先股股票），连续持有上市公司公开发行的流通的股票满12个月取得股息红利（即投资收益），免征企业所得税；连续持有上市公司公开发行的流通的股票未满12个月取得股息红利（即投资收益），应缴纳企业所得税。个人所得税：1. 持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。2. 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；适用20%的税率计征个人所得税。3. 持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；适用20%的税率计征个人所得税。感谢您的支持，继续加油哦！
为什么要把15年-17年的现金流量折现到14年末？
崔老师
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认真的同学你好，债券投资某一时点的账面余额，即为站在该时点未来现金流的折现值。如果原来预计的合同现金流量不变，那么14年末（即15年初）的账面余额（此时也是摊余成本）为1086，但是就在15年初这个时点，预计的未来现金流量变化了，其折现值也变化了，从而账面余额要跟着变化，从而需要在15年初这个时点及时调整账面余额的~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
问的不是本期金额吗？怎么递延所得税费用也要算进去呢？
崔老师
老师已回答
认真的同学你好，“所得税费用”项目本期金额包括两个部分，一部分是由税法规定应交所得税确定的金额，计入所得税费用，本题中分录为：借：所得税费用 180贷：应交所得税 180另一部分是因为本期递延所得税资产或递延所得税负债发生变化，这种变化可能会影响到所得税费用（某些情况下这种变化不影响所得税费用，但是题目不涉及），当本期递延所得税资产或递延所得税负债的变化影响到所得税费用时，在本题中，会计分录就是：借：递延所得税资产 12贷：所得税费用 12总起来就是所得税费用借方发生额180，贷方发生额12，净发生额为借方168~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
本题应将差额计入当期损益吗？
汪老师
老师已回答
爱学习的同学，你好哟~是的，初始计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应将账面价值减记至公允价值减去出出售费用后的净额，差额计入当期损益~希望老师的解答能帮助你理解！
题目说收入是正确的，那是直接用收入乘以核定的所得税率吗？
裴老师
老师已回答
亲爱的同学，你好： 虽然会计上吧这个收入和现金折扣区分了，但是在税法上面计算的时候要把现金折旧加回来来计算这个收入额哦~祝你学习愉快~
假设定额备用金2000，我作了部门花费1800和2200时的分录，对吗？
崔老师
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认真的同学你好，企业设立备用金时：借：其他应收款-备用金贷：库存现金这个分录表明，作为备用金的现金已经流出企业，不再归企业所有，而是归部门或个人所有，同时企业对部门或个人拥有了一项债权。当部门或个人拿着这个已经归自己所有的现金购买物品，但还没有去报销的时候，可以理解为这是一种部门或个人垫资行为，因为那个现金已经不属于企业。随后当部门或个人去报销时，符合报销标准的，企业应：借：管理费用等贷：库存现金这个分录的金额可能大于或小于等于备用金额度，但都是实报实销，表明企业认可了上述垫资行为，把垫资现金还给了部门或个人。这个分录的后果就是部门或个人手上又补足了备用金额度，可以方便以后小额采购，无需再编制其他分录。同时，其他应收款-备用金科目不动，表明企业对部门或个人的债权一直都在。讲义中的只有撤销或调整备用金额度时才调整该科目，也是说的这一点~~按照这个思路，同学不妨再试着编制下分录哦希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
