可收回金额比账面价值大，为什么还发生了减值？

优秀的同学你好，未来现金流量现值2016预测时包含了分配到资产组C上的总部资产，所以考虑了分摊的总部资产以后，其账面价值2240小于可收回金额，所以发生了减值（由总部资产和资产组C分摊）有问题欢迎继续和老师沟通~

长期持有的长期股权投资账面价值计税基础形成的差异就不在应纳税所得额里调整？

认真的同学，你好：同学理解的是正确的。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

为什么不用投资额×0.1从应纳税额中扣除？

勤奋的同学，你好这里也是可以享受优惠的；只是题干说会计上也一次性作为费用扣除的，但是会计上购进一个设备，应当是作为资产去折旧的，而不是一次性扣除有问题继续追问哦~

共有物转让的共有份额无须同意吗？怎么理解？

同学您好：左边那个图转让的是共有物，右边的是转让的共有份额，转让份额无须同意呀。转让共有物才要同意~考试临近，坚持就是胜利，继续加油哦，有问题我们再随时交流~~

建筑服务总包方一般计税不是全额吗？怎么理解？

勤奋的同学，你好！ 那是因为第二问问的是在A市实际应缴纳，所以可以减去之前已经预缴的税款。 希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问～

分包的部分也算自己的销售额吗？怎么理解的呢？

勤奋的同学，你好这里的销售额是他提供建筑服务的销售额的，分包款的话一般计税取得专票可以抵扣进项有问题继续追问哦~

实际捐赠额能不能全部扣除，还得看30%计算出的限额设计？

勤奋的同学，你好具体觉得哪里有问题呢

长期债券不是也需要等额定期还本付息吗？怎么理解？

爱思考的同学你好~这里讲到其他长期负债筹资可以理解成一般的非长期负债，比如说问别的企业借的。因为银行不是吃素的，欠他的钱就必须得尽快偿还哈~长期债券的还还可以和债权人协商哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！~

用新的税率计算出期末数减之前的期初数就是本期要调整的发生额？

亲爱的同学你好：合并成本得用双公借投房6000 贷固定5550 其综450借其综112.5 贷递负112.5借公变损200贷投房200但是这里面真正税法不认的公变损是200-150（这个是因为税法认半年150的折旧）借递负12.5，贷所得税费用12.5因为知道未来税率变动的情况才会用你那种方法，如果一开始并不知道未来税率会是25，那么是不用变的可抵扣发生是加，转回是减快考试了，继续坚持，加油！

增值税起征点不是算全额累进吗？怎么理解？

勤奋的同学，你好纳税人达到增值税起征点的，应全额计算缴纳增值税，不应仅就超过增值税起征点的部分计算缴纳增值税，所以超过的话还是正常计税的，跟全额累进还是不同的有问题继续追问哦~