资产负债表日的公允价值，为啥行权时员工拿走的是支付现金的金额？

现金结算股份支付用的是当年年末的公允价值只有权益结算股份支付才是用授予日公允价值

实际发生的开发费用=1200万元，又没有高于限额，为什么要按照限额扣除呢？

爱学习的小可爱，你好哦~！这个开发费用 中的利息费用 有相关的证明是能按5%去加计扣除哦~【利息据实扣除注意三点】　　①提供金融机构证明；　　②不能超过按商业银行同类同期银行贷款利率计算的金额；　　③不包括加息、罚息。天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

如果选择一般计税方法，那就要计算销项税额，而不是直接计算应纳增值税是吗？

认真的同学，你好~，如果没有特意说小规模，我们是按一般纳税人来处理。如果改成一般计税，算的是销项，然后用含税收入-销项=不含税收入同学加油~

领用资产和外购产品用于在建工程，涉及到的进项税额和销项税都如何处理?

哈喽，努力学习的小天使：对于领用资产和外购产品用于在建工程，该领用资产和外购产品原产生的进项税额是可以抵扣的，不需要做进项税额转出哦~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

当月从子公司购入固定资产，是当月开始折旧额吗？

认真的同学，你好~　固定资产，当月购买，次月开始折旧，无形资产当月购买，当月开始摊销。希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~

算企业所得税时，如果是收入核定征收，比如收入100，成本70，利润率20%应纳税额=100*0.2*

奋斗在做题一线的同学，你好！对的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

为什么固定资产转投资性房地产产生的其他综合收益，不确认递延所得税负债？

哈喽，努力学习的小天使：因为该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的差异不确认相应的递延所得税哦~。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

联营企业未实现内部交易损益,计算投资收益时要扣除自身享有份额？

认真刻苦的同学：这个分录理解起来确实有难度，老师给您稍微总结一下：1、联营企业没有实现的内部交易损益，投资企业在计算投资收益时，需要扣除自身享有的份额。也就是20年投资收益计算时，3200-400的原因。如果把这个计算拆开。投资收益2020年确认的分录是：①按照联营企业净利润确认投资收益 　 借：长投960 　 贷：投资收益 960②抵消未实现内部交易损益　 借：投资收益400*30%=120　 贷：长投120　以上处理在个别报表层面，因此会一直影响下一年报表。2、所以如果下一年未实现内部交易损益实现了，实现的部分需要加回来。所以21年在根据联营企业净利润计算投资收益基础上，加上了实现部分400*0.75应该享有的份额400*0.75*30% 。这块的分录，也可以拆为两个部分的。3、个别报表的调整只调整了投资收益和长期投资两个科目。而合并报表调整是调整到了具体的列示项目，所以投资方结存存货的未实现内部交易损益需要抵消。逆流交易中营业收入和营业成本是在联营企业账面上的，不会进入投资企业的合并报表，所以合并报表中只能继续以投资收益替代。这些差异需要按照合并报表要求进行再次调整。你所以疑问的分录就是为了实现合并报表列示而进行的再调整。20年合并报表中内部交易的最终调整分录是：借：营业收入　贷：营业成本　 　 　 存货120而20年已经在个别报表层面做的调整是：借：投资收益120　 贷：长投120因此需要补做一下分录以达到合并报表的正确现实借：长投贷：存货以上解释希望能对你理解这个知识点有帮助~继续加油!刻苦努力的同学！

小型微利企业所得税计算问题，如果应纳所得额小于10万怎么算啊？

爱学习的曼达同学，你好！2019-2021年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。43万在100万以下按照：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际就是按5%（20%*25%）的税率来征所得税，就是你说的43*0.25*0.2。小于10万元的也属于这个范围里也是这一政策，例：如果应纳税所得额是8万，那就是8*0.2*0.25。希望能帮助到你，祝学习愉快！

委托研发费用怎么调整应纳税所得额？

爱学习的小可爱，你好哦~！这里按照 中注协的教材 和历年真题官方公布的答案应该是 （2400+1600）*75%去加计抵扣，但是国税局爸爸公布的问是 （2400+1600*80%）*75%，所以考试的时候，小可爱 你按前者写也对哈~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》