求应纳税所得额，没有计算应纳税和可抵扣暂时性差异是因为一个是长投拟长期持有，另个一是因为自行研发的无

优秀的同学你好，没有计算应纳税和可抵扣暂时性差异是因为一个是长投拟长期持有，另个一是因为自行研发的无形资产吗？不是说 这两个产生暂时性差异，只是不确认递延吗?　理解正确。这两种差异视同永久，不确认递延。在计算应纳税所得额的时候也不要考虑暂时性差异吗？需要考虑的。计算应纳税所得额的时候股息红利调减、内部研究开发费用化加计扣除的400*75%以及资本化部分摊销加计扣除的600/5*6/12*75%。希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

答案中的折旧额怎么计算的?

亲爱的宝宝你好第一题略了，第二题是摊销50，用无形资产的入账价值2000除以年限40年，得出摊销额50.宝宝继续加油哦！

这题减值金额的62是怎么计算出来的？

亲爱的同学：你好！ 首先计算固定资产的折旧金额=（200-20）/10=18 在2019年末的账面价值=200-18=182 而回收价格是120，那说明资产发生了减值，减值金额=182-120=62

月底多提坏账准备转回，少提再补提，那为什么还会有余额？

认真的同学，你好~，月末的坏账准备，是根据应收账款余额计算结果，作为标准。说的是原先的金额，和这个标准比较，多了转回，少了补提。因此只要还有应收账款，坏账准备就会有余额。当期末应收账款=0的时候，它期末也等于0希望老师的解答能帮助到你~

老师。企业因管理不善造成的资产损失，不用调增应纳税所得额嘛？

勤奋的同学你好呀~~因管理不善造成的原材料毁损这个是对应的进项不可以扣除，发生的材料损失是可以在企业所得税税前扣除的哦。进项转出你的理解正确，增值税不影响所得额。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，逢考必过~~有疑问欢迎随时沟通~~

理由为什么不是未担保事项仍然存在，对本期财务报表有影响？

同学你好这里不是“未担保”哦应该是仍存在未知悉的担保事项和潜在的诉讼风险希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

第二季度资本化的金额的计算怎么理解？

可爱的同学你好呀！外币借款费用资本化金额=利息资本化金额+本金、利息汇兑差额利息按季计算，到期一次还本付息（按单利计算利息）也就是说，每季度末计提的利息会放在应付利息里面，并不实际去支付，那么后续都要给它刷新到最新的汇率值。第一季度利息资本化金额为300x6%x3/12x6.9=31.05（万元）本金汇兑差额为300x（6.9-7.1）=-60（万元），利息汇兑差额=0（因为计提的利息就是根据6.9的汇率来的，没有差异）　因此第一季度资本化金额为-28.95万元　第二季度利息资本化金额为300x6%x3/12x6.8=30.6本金汇兑差额为300x（6.8-6.9）=-30（万元），　利息汇兑差额为：300x6%x3/12x（6.8-6.9）+300x6%x3/12x（6.8-6.8）=-0.45（万元） （第一季度利息原计提是根据6.9的汇率，刷新到6.8；第二季度利息计提按照6.8，无差额）因此第二季度资本化的金额为0.15万元希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

7题的考点是非居民企业应该全额还是差额计算吗？

认真的同学，你好~考非居民企业，应该全额还是差额计算。ACD应该全额，B应该差额希望能够帮助到你~

代扣代缴的增值税在计算增值税应纳税所得额时，计入汇总吗？

爱学习的同学你好呀～不需要哦～应纳税额的纳税人是本企业，只要计算本企业的增值税即可。代扣代缴纳税人是其他人，不是本企业，所以不算。希望以上解答可以帮到你～祝学习愉快，欢迎随时沟通～加油哦＾０＾~～

这题写以往年度公司审计调整不属于财务报表整体需考虑的事项可以吗？

爱学习的同学你好~这里存在不当之处~确定财务报表整体的重要性体现了注册会计师对财务报表使用者对财务信息需求的认识，不考虑审计风险，也不受以往审计错报的影响~同学的回答可以的~但是最好指明...不属于确定财务报表“重要性”所考虑的事项（指出重要性的确定）~祝考试顺顺利利~加油加油~