这题减值金额的62是怎么计算出来的？-高顿问答

j同学

这题减值金额的62是怎么计算出来的？

老师，这道题怎么做啊？

来自 j同学的提问 2020-09-22 22:46:42 阅读310

E老师 高顿研究院副院长

2020-09-22 22:46:42

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jayden同学，你好，关于这题减值金额的62是怎么计算出来的？我的回答如下

亲爱的同学：你好！首先计算固定资产的折旧金额=（200-20）/10=18 在2019年末的账面价值=200-18=182 而回收价格是120，那说明资产发生了减值，减值金额=182-120=62

以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

叶同学

这道题各个科目怎么取数金额是怎么计算出来的

宁老师

请您稍等，我来看一下

叶同学

该题两个考点 1.金融资产的预期信用风险，对于有减值风险的债券，利息收入如何计算。一共三个阶段，题中是第三阶段，实际发生减值，按照摊余成本计算利息收入 2.债权投资与其他债权投资重分类，差额计入其他综合收益，借方是公允价值，贷方是账面价值，差额是其他综合收益

宁老师

根据这个思路 1.2016年末，债权投资账面价值=1110.2*（1+7.29%）-100=1091.13<1010，计提减值 2.2017年初，账面价值为1010，即摊余成本，因为减值是实际发生，按照摊余成本计算利息收入，期末账面价值=1010*（1+7.29%）-100=983.63 3.2018年初，重分类，借方公允900，贷方账面986.63，所以借方差异=83.63 题目是这么解的，不需要编制分录，稍后我附上分录，你再理解一下

叶同学

借：债权投资——成本1000 ——利息调整110.2 贷：银行存款1110.2 借：应收利息100 贷：债权投资——利息调整19.07 投资收益80.93（1110.2*0.0729）借：信用减值损失81.13（1010-1091.13）贷：债权投资减值准备81.13 借：应收利息100 贷：债权投资——利息调整26.37 投资收益73.63（1010*0.0729）借：其他债权投资900 债权投资减值准备81.13 其他综合收益83.63 贷：债权投资——成本1000 债权投资——利息调整64.76

芝同学

这个减免所得税额是怎么计算出来的

孙老师

您好第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。本行根据《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。 A107040 .第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：根据税法、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）等相关税收政策规定，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元（含100万元），从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元（含100万元），从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行×15%的金额。