2014年形成的应纳税所得额暂时性差异10不是余额吗？

爱思考的准注会同学你好，题目问14年末的应纳税暂时性差异，指的是期末余额。同学求得是发生额。13年年末应纳税暂时性差异30,14年末应纳税暂时性差异10，说明转回了20的应纳税暂时性差异。有问题欢迎继续和老师沟通~

C的重点是落在了计提折旧额上吗？用年数总和法也可以体现这一点？

亲爱的同学你好 只有双倍余额递减法可以体现谨慎性哦，因为双倍余额递减法是加速计提折旧的方法，符合谨慎性原则。 继续加油，祝学习愉快

债务债权知识点里，第二个关于减值的问题不用付出对价即债权的公允价确认长投吗？

爱思考的同学，你好~　同学可以这样理解~长投的入账价值就是放弃债权的公允价值，题干中作价3300暗含的意思就是，放弃债权的公允价值是3300。　同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~

可再用5年，每年折旧额20万应该（500-100+20）*30%=126吧？

勤奋的同学好：这个是公不等于账，不是内部交易老师这么讲解同学能够理解么？

单独入账的土地为什么不用计提折旧额？

亲爱的同学你好因为土地不同于其他固定资产，多少年以后，还是同样的一块土地，当然，土地的价值会发生变化，但是其本身并不存在损耗问题，价值的变化只是由于供求关系的变化和其他一些原因而造成的，并不是土地被消耗了，因此无需计提折旧。继续加油，祝学习愉快~

这题公司审计过程中披露不充分不应该是保留或否定么？

亲爱的同学，你好~披露对意见的影响要看披露的这个事项是应披露而未披露呢，还是一个正常的事项而已。这里只是金融部负责人离职，并不是与应披露的事项，因此不影响审计意见。希望老师以上的解答能帮助到你，继续加油哦~早日通过考试！

商誉会计处理中，若权益法下调转形成正商誉，是支付的对价小于公允价值份额的差额？

认真努力的宝宝你好 权益法下同学说反了哈，形成正商誉的，说明投资成本付的多，不调整，负商誉是投资成本小于份额，调整长投初始入账价值，增加营业外收入哈。 宝宝继续加油哦！

城建税及教育费附加用8000减去地价后的余额计算增值税吗？

认真的Lucy同学，你好~同学理解的对的，不含税收入=8000-增值税计算增值税的时候，扣除销售比例的地价。同学加油~

10%可以从应纳税所得额中扣除，为什么不是700*0.25？

认真的同学，你好~同学圈出来的是，应纳税额。不是应纳税所得额，没有“所得”两个字。所以抵的直接就是，企业所得税。同学加油~

这里的含税销售额指的是租金吗？公式中进项税额指的是什么？

勤奋的同学，你好对的，是出租人取得的租金；进项税额的话就是企业当期有的进项，比如说购进材料之类的，有专票都可以抵扣有问题继续追问哦~