收到发放的现金股利既然不免税，为什么没计入应纳税所得额纳税？

亲爱的同学你好：应该是要加20的，这个题可能有点问题，我去核实一下。

为什么在笔记本电脑计提的时候要分配到生产成本和管理费用中？

勤奋的同学你好：计提的时候进转出的金额是包含在应付职工薪酬中的，所以这里不再重复写；因为这部分进项税额不可以抵扣，所以要转到应付职工薪酬中再进行分摊。祝同学逢考必过。继续加油哟~

净值100万，重置后500万，该固定资产怎么计提折旧额？

勤奋的同学你好：可以这么理解的。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

方案三全息税前利润减去折旧额是把折旧额理解为固定成本了吗？

亲爱的同学你好是的，折旧属于固定成本，会减少利润。坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

对于非居民企业来说，转让财产应纳税所得额应该是收入-财产净值？

勤奋的同学你好：对的。净值非居民的融资租赁是按租赁费扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得，缴纳企税。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么应纳税所得额里要-80，如何理解？

准注会同学你好：会计持有的以公允价值后续计量的交易性金融资产期末公允价值上升80万元，会计上计入公允价值变动损益影响利润，但是税法上不承认，所以是减去80万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

这里没有进项税额吗？可以解释一下吗？

准注会同学你好：题中没有说就不需要考虑。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

交易过程中支付的运杂费、运输费、保险费等这类费用包括在内么？

同学，你好。这里的其他相关税费是包括了除增值税以外的税金及其他的运杂费、保险费等（可以参考资产的入账价值部分的税费）。

2019年限额420，所以应纳税所得额是3500-160？

同学，你好。这个题目考核了两个点：1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除。2、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 所以计算的时候先计算上年度未抵扣完的部分：上年度限额抵扣2000*12%=240，结转到19年抵扣160万，而本年度可以抵扣的部分目标脱贫地区的可以全额抵扣100，另外剩余的400也可以抵扣，但是2019年度限额最多可以抵扣是3500*12%=420，所以2019年度实际可以抵扣的公益性捐赠是100+420=5202019年度应缴纳所得额=3500+500-100-420=3480

购买红酒是福利费，怎么解析中又可以抵扣进项税额呢？

勤奋的同学，你好！本题的主体是餐饮公司，餐饮公司本来就是要买酒水的，所以其对应的红酒采购是可以抵扣的呢欢迎有问题随时咨询，祝同学逢考必过~