三咕同学，你好，关于2019年限额420，所以应纳税所得额是3500-160？ 我的回答如下

同学，你好。

这个题目考核了两个点：

1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除。

2、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
所以计算的时候先计算上年度未抵扣完的部分：上年度限额抵扣2000*12%=240，结转到19年抵扣160万，而本年度可以抵扣的部分目标脱贫地区的可以全额抵扣100，另外剩余的400也可以抵扣，但是2019年度限额最多可以抵扣是3500*12%=420，所以2019年度实际可以抵扣的公益性捐赠是100+420=520

2019年度应缴纳所得额=3500+500-100-420=3480

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

三咕同学，你好，关于2019年限额420，所以应纳税所得额是3500-160？ 我的回答如下

是的，这个是新增的规定，不计算在限额内。

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