职工福利费支出时，需要进行纳税调增？

认真的同学：发生职工培训费时，分录参考如下：借：管理费用等12801贷：应付职工薪酬-应付职工福利福 12801借：应付职工薪酬-应付职工福利福 12801贷：银行存款12801根据财税〔2018〕51号规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此在填写企业所得税A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第3行职工福利费支出时，需要进行纳税调增。明年及以后年度根据可以抵扣的金额，在本表第三行“以前年度累计结转扣除额”中进行调整。如果执行企业会计准则，今年末需要确认递延所得税资产，以后年度抵扣时，根据抵扣的税额，进行转回。以上为学术上的建议，希望能够帮助你学习~！加油~！实务问题，建议在处理前咨询一下税管员~！

短期薪酬的确认与计量中，生产成本是不是写制造费用更合理？

爱思考的同学你好(＾Ｕ＾)ノ~例题4表明有1%是直接参加生产的职工哟~直接参加生产的职工，表明是直接人工哦~直接人工的职工薪酬是计入生产成本科目的哦~车间的管理层的职工薪酬，这种不可明确分摊的费用计入制造费用哦希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！

为啥13年折旧额要分开两段去算，而且第二段为啥是乘5/21？

勤奋的同学，你好~（1）固定资产发生日常修理费用3.2万元计入费用科目，比如管理费用；（2）折旧：（423.2-3.2）*6/21*6/12+（423.2-3.2）*5/21*6/12当出现跨年的情况时，不能简单按会计期间来算折旧哦，要按折旧起始的期间来算对应年的折旧哈，上度题中，年知数总和法第一年的折旧跨度期间为2018年7月到2019年6月（第一年是6，总和21），第二年的折旧跨度期间为2019年7月到2020年6月（第二年是5，总和21），所以2019年的折旧是两个折旧期间的道合计哈！祝学习愉快！

管理不善费用如何解决？

爱思考的同学，你好啊　批准前　借：待处理财产损益　贷：存货批准后借：管理费用　其他应收款（过失人赔偿）　贷：待处理财产损益希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

为执行合同而持有的存货，可变现净值以其合同价格为基础，并不就等于合同价格，还要考虑相关销售税费？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 为执行合同而持有的存货，可变现净值以其合同价格为基础，并不就等于合同价格，还要考虑相关销售税费等，如果存货尚未完工，还要考虑将要发生的加工成本等。　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

生产车间领用的看能不能对象化到具体的某个产品不能需要再分配，计入制造费用？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)~同学的理解是正确的哈，一般来说生产车间发生的成本都是可以对象化到产品的，因此看到“生产车间”基本上就可以计入“生产成本”科目。同学学习很认真啊，希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油呀~

消费税是价内税，需要含在价格里面？

勤奋的同学你好呀~因为170和10里面是不含消费税的，我们需要利用组件公式把消费计算进去，否则的话计算出来的消费税金额就不对了，因为消费税是价内税，需要含在价格里面。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

按照研究费用的75%加计扣除，是什么意思？就是计算计税基础的时候，扣掉的费用按照原始费用的75%计算

爱思考的同学你好，未形成无形资产的，按照研究费用的75%加计扣除，指的是扣除原始费用，然后再多扣原始费用的75%。例如：无形资产账面价值是100万元，计税基础=100*（1+75%）=175万元，形成可抵扣暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

对投资性房地产日常维修发生的费用，计入其他业务成本吗？

爱思考的同学，你好啊　是的呢，成本法模式下，应当按照固定资产和无形资产的有关规定，对投资性房地产进行后续计量，按期计提折旧和摊销，日常维修费不能资本化，必须入当期损益，而投资房地产属主营业务之外的其他业务，租金收入是入其他业务收入，配比原则，维修费入其他业务成本。希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

为什么要把甲公司的设备运输费用计入古固定资产清理呢？

爱思考的同学你好，甲公司用设备偿还债务，可以当做先处置固定资产，通过固定资产清理科目，那么甲公司运送设备产生的费用可以当做处置固定资产发生的费用，也是要计入固定资产清理科目。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~