北同学

职工福利费支出时,需要进行纳税调增?

报的培训网课,这个会计分录怎么做?今年公司工资总额是30000,按照职工教育经费8%的话,是2400,实际发生12801,如果今年企业所得税前抵扣不完,明年是不是可以继续抵扣? 今年会计分录怎么做?明年怎么做?2020年企业所得税年报需要注意什么?

展开
来自 北同学 的提问 2021-01-20 13:06:44 阅读1681

北辰星同学,你好,关于职工福利费支出时,需要进行纳税调增? 我的回答如下

认真的同学:

发生职工培训费时,分录参考如下:

借:管理费用等12801

贷:应付职工薪酬-应付职工福利福 12801

借:应付职工薪酬-应付职工福利福 12801

贷:银行存款12801


根据财税〔2018〕51号规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


因此在填写企业所得税A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第3行职工福利费支出时,需要进行纳税调增。明年及以后年度根据可以抵扣的金额,在本表第三行“以前年度累计结转扣除额”中进行调整。


如果执行企业会计准则,今年末需要确认递延所得税资产,以后年度抵扣时,根据抵扣的税额,进行转回。


以上为学术上的建议,希望能够帮助你学习~!加油~!实务问题,建议在处理前咨询一下税管员~!

以上是关于费用,职工福利费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

北同学:

我用的金财做帐的,借方 管理费用的二级科目是职工教育经费对吧? 贷方通过,应付职工薪酬的应付职工福利费?为什么二级科目不是职工教育经费呢?两个有什么区别

展开

北辰星同学,你好,关于职工福利费支出时,需要进行纳税调增? 我的回答如下

认真的同学:

你的时正确的,应付职工薪酬的二级科目也是“职工教育经费”。老师打字错误,不好意思啊~!加油~!

以上是关于费用,职工福利费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
cpa
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研