长投权益法下最终算应纳税所得额时要考虑对吗？

勤奋的注会同学，你好呀　是的呢~同学的理解是正确的~继续加油哦~

这步分录中租赁负债和财务费用的确认怎么理解？

勤奋的同学，你好！这笔分录拆成两笔就好理解了。租赁相关：借利息费用1133279，租赁负债-租赁付款额2071052，贷租赁负债-未确认融资费用1133279，银行存款2071052；融资相关：借利息费用180000，长期应付款148948，贷银行存款328948。希望可以帮到你，继续加油！

这道真题人工成本和制造费用是怎么算出来的呢？

勤奋的同学你好：人工成本：第一季度=（30+40×10%-3）×2×10=620；第二季度=（40+50×10%-40×10%）×2×10=820制造费用：第一季度=7.5×（30+40×10%-3）×2=465；第二季度=7.5×（40+50×10%-40×10%） ×2=615祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业可以拿2019年1月初开具的发票在2018年12月入账吗？

认真的同学，你好：　 　根据会计准则，归属于2018年12月的费用，例如12月的房租，次年1月份才付款并拿到发票，那也是属于2018年12月的费用，12月就应该做账的，贷方可以用应付账款等科目。老师之前做实务遇到这种情况，收到发票之后发票放到12月份对应的会计凭证后面，1月份付款回单做付款会计处理。　 　但是如果涉及金额比较大，请咨询经验丰富的会计或者专管员，因为税务和会计是有差异的，12月结束涉及所得税汇算清缴，同学要谨慎哦~希望以上回答可以帮助到同学，加油(∩_∩)~

股份支付的两种会计分录为什么贷方会有差别？

爱思考的同学，你好呀~这里的资本公积有差别是因为一个股份支付是发行新股，而后者是企业回购发行在外的股份，那么实际给员工时，我们要按照回购价去转销~那么因为来源不同，所以差额会有差别~希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~

为何分录借所得税费用是250不是75呢？

同学你好，你是问16年的所得税计算把，16年是这样，利润总额1000万，然后再考虑纳税调整事项，2016年影响所得税费用的纳税调整事项，题目中只有一个，就是租金收入，会计不能确认收入，税法规定需要并入收入交税，所以这里做纳税调增300万，对应的应纳税所得额就是1300，所得税为1300*25%=325。此时的分录为：借：所得税费用 325贷：应交税费-应交所得税 325这个租金，在2017年是做纳税调减的，所以是暂时性差异，确认递延所得税资产，300*25%=75，对应的分录为：借：递延所得税资产 75贷：所得税费用 75这两个分录合并，可以地出借：所得税费用 250借：递延所得税资产 75贷：应交税费-应交所得税 325

资产组的账面价值不是包含恢复费用的预计负债吗？

认真努力的同学你好：这个地方真实意思是为了将账面价值可可回收金额保持可比性，因为可回收金额是考虑了弃置费用的，对方承担了修复费用，为了保持一致的基础进行比较，账面价值应该扣除恢复费用。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

成本账户为何不像收入和费用类账户一样期末结转无余额？

认真的同学：期末如果有在产品，该成本是无需结转的。生产成本核算的内容是企业生产过程中发生的直接材料，直接人工，制造费用等。他们在企业内部，属于企业的资产。从实物形态上看，他们是在企业的生产过程中的存货。损益是当期支出将来不能给企业带来经济利益了，所以计入当期费用。理解一下？加油，有问题，继续沟通！~

借管理费用-暂估管理费用 贷预计负债后下个月再冲回来？

认真努力的同学，你好~我们的保养工作已经完成，所以这个付这20万是可以基本确定了，我们就不能记预计负债，要记应付账款等科目了，如果等合同签下来之后看金额相差是否重大，不重大调当期，重大调上期。希望以上解答能帮助到你，继续加油~坚持每天学习呀！

公司货币资金全部为经营活动所需财务费用全部为利息支？

爱思考的财管宝宝，下午好~货币资金本身是金融资产，但是有一部分货币资金是经营活动所必需的。以往考试有三种做法：1、第一种做法是将全部“货币资金”列为经营资产；2、第二种做法是根据行业或公司历史平均的货币资金/营业收入百分比以及本期销售额，推算经营活动需要的货币资金数额，多余部分列为金融资产；3、第三种做法是将其全部列为金融资产。这个题目属于第一种情况~财务费用是一级会计科目，下面包括3个二级科目：利息支出，手续费，汇兑损益。这里其实是简化了财务费用的口径，为了简化计算而已~希望可以帮助到同学理解，加油~