W同学

为何分录借所得税费用是250不是75呢?

为啥分录借所得税费用是250 不是75呢? 应交税费-应交所得税325这个科目是怎么来的?

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来自 W同学 的提问 2021-01-12 17:16:05 阅读429

WEI同学,你好,关于为何分录借所得税费用是250不是75呢? 我的回答如下

同学你好,你是问16年的所得税计算把,16年是这样,利润总额1000万,然后再考虑纳税调整事项,2016年影响所得税费用的纳税调整事项,题目中只有一个,就是租金收入,会计不能确认收入,税法规定需要并入收入交税,所以这里做纳税调增300万,对应的应纳税所得额就是1300,所得税为1300*25%=325。此时的分录为:

借:所得税费用 325

贷:应交税费-应交所得税 325

这个租金,在2017年是做纳税调减的,所以是暂时性差异,确认递延所得税资产,300*25%=75,对应的分录为:

借:递延所得税资产 75

贷:所得税费用 75

这两个分录合并,可以地出

借:所得税费用 250

借:递延所得税资产 75

贷:应交税费-应交所得税 325

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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