金融资产相关交易费用在处理上有差别，有没有好的记忆方法？

勤奋的同学你好：金融资产相关的交易费用一般是计入成本的，同学记住一个特例就好：以公允价值计量且其变动计入当期损益，交易费用冲减投资收益~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

在2019年汇算清缴时，该项业务是调减应纳税所得额10万（=100/10），还是调增应纳税所得额7.

勤奋的同学，你好形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销，所以相当于会计上正常摊销，同时在应纳税所得额里还可以减去摊销金额的75%，是调减的有问题继续追问哦~

会计习题其中40%视为与生产经营有关的,是这地方个人独资企业错了吗？

爱学习的同学你好~1、选项B错在后面半句，生活费用和经营费用混合在一起的，并且难以划分的，应该是全部视为生活费用，不允许税前扣除，而不是将40%作为经营费用扣除2、同学理解得很对的~如果是个体工商户生产经营活动中，那生活和经营难以分清的费用，就将40%视为与生产经营有关费用准予扣除，这里很容易混淆，要记清楚哦~这两个知识点在教材第五章个人所得税法中有提到，老师截图给你看一下哈~希望老师的解答可以帮到你哦~加油~

研发费发生额与孰小值差额部分要不要调整处理呢？

勤奋的同学，你好~委托境外研发费用按实际发生额的80%不超过境内研发费用3分之2的部分可以加计扣除，那按当时刘老师讲课的说法总共可以扣除的金额是上面两者孰小值加上孰小值X75%，而会计里委托研发的费用是全额的吧？是的。计算应纳税所得额时X75%的部分做纳税调减，研发费发生额与孰小值差额部分要不要调整处理呢？不需要哦~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

划分时的账面价值也就应该是6000-1350-（6000/10*1/12）=4600万吗？

爱学习的同学，你好哟~同学的理解是正确的，这是个真题，这里确实有点不严谨，如果这句话改成至签订协议时已计提折旧1350，会比较好理解哦~同学看一下，有问题我们再交流希望老师的解答能帮助你理解！

差额为全部价款加价外费用-分包款 为什么这个分包款里还含增值税呢？

爱学习的小可爱，你好哦~！这个计算的时候都是得用含税价去扣哈，因为预缴和申报的时候用的征税率不一样，所以用含税价计算更方便~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

下半年出租，计入其他业务成本，都影响当期损益，影响营业利润的吗？

亲爱的同学你好，理解得很好，思路很清晰。对营业利润的影响金额7.5-5=2.5有问题欢迎继续交流~

与递延所得税费用具有调节净利润的作用相违背了，以上的实务处理合适吗？

勤奋的同学，你好！暂时性差异发生转回的话，是需要调整所得税费用的金额的，如果没有调整的话，就会导致所得税费用金额错误，进一步导致净利润金额错误，所以发生差异转回的时候是必须要处理的。希望可以帮到你，继续加油！

在会计核算时计入应付职工薪酬-福利费 ，但其不得在企业所得税税前扣除？

认真的同学，你好：老师术业有专攻的，中级考试也不涉及这些具体实操问题，老师实务经验有限，没有接触过类似业务，这些实际操作问题同学可以问问同事或同行解决。预祝同学今年顺利通过中级，加油~

与存货加工相关的计入制造费用的费用化支出具体例子有哪些？

亲爱的同学：你好！ D选项不满足资本化条件的必定是计入当期损益的，并没有不严谨哦。同学说的与存货加工相关应该是固定资产后续折旧费用吧，固定资产的改良支出不会和存货相关啊，如果是相关的话那么应该是改良支出是继续用于生产商品，但是判定固定资产改良支出的时候一般不会考虑存货的。