A同学

与递延所得税费用具有调节净利润的作用相违背了,以上的实务处理合适吗?

我公司三季度存在可抵扣暂时性差异,确认了递延所得税费用,同时按“利润总额*所得税税率”计算当期所得税费用,并按此利润总额申报预缴了季度所得税。此时利润表中所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。若之前所说的可抵扣暂时性差异是转回,但因处理时,未参与当期所得税费用的计算,这样就造成净利润不真实(净利润变小了),这样就与递延所得税费用具有调节净利润的作用相违背了。请问,以上的实务处理合适吗?相违背的解释正确?

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来自 A同学 的提问 2020-10-30 18:29:31 阅读459

A同学,你好,关于与递延所得税费用具有调节净利润的作用相违背了,以上的实务处理合适吗? 我的回答如下

勤奋的同学,你好!


暂时性差异发生转回的话,是需要调整所得税费用的金额的,如果没有调整的话,就会导致所得税费用金额错误,进一步导致净利润金额错误,所以发生差异转回的时候是必须要处理的。

希望可以帮到你,继续加油!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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A同学:

请问,在季度所得税申报预缴时,是应该按报表的利润总额申报?还是需要按可抵扣暂时性差异调整后的利润总额申报?在季度预缴时,哪一种更合理?税务局认可哪一种?

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A同学,你好,关于与递延所得税费用具有调节净利润的作用相违背了,以上的实务处理合适吗? 我的回答如下

两种操作都有的,一般情况下如果税会差异不多的话,是可以实现调整后再申报的,这样所得税汇算清缴的时候基本上不用再调整了。如果调整项目比较多,计算应纳税所得额比较困难的话,也可以先按照会计利润预缴,等到年底进行一次调整。

贵公司到底选择哪种,可以咨询一下专业税务咨询机构,或者结合一下以前企业的操作习惯。

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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