这个不是属于发生的新事项，不是非调整事项吗？

认真努力的同学，你好~售后服务的义务，销售的时候就有了，具体金额在年期就确定了，所以后续要作为日后调整事项。祝学习愉快

所得税费用那个分录是什么？

认真努力的同学，你好~480的投资收益，更正减少了180， 还剩下300.其他综合收益还是60，没变。然后针对这两个数据计提递延所得税负债， 300的投资收益*25%=75 确认 所得税费用和递延所得税负债， 60的其他综合收益*25%　 确认其他综合收益 和 递延所得税负债。最后合起来就是你看不懂的那个分录了。

那也不影响应交税费/所得税费用的金额是么？

勤奋的同学你好~选项D，无形资产费用化部分在当期就计入应纳税所得税，不是达到预定用途后，所以是错的。1.对的。2.属于暂时性差异，营业外收入要调减，处置时候调增，但是因为长期持有，所以不会转回，不确认递延。3.无形资产摊销的加计扣除，差异产生时不影响利润总额和应纳税所得额，交税时，利润总额减去税法允许多扣的金额，会影响应交所得税。费用化的加计扣除本来就是永久性差异。长期持有的长期股权投资，涉及到调整净利润的地方包括营业外收入以及后续确认的投资收益。无形资产摊销加计扣除调整上面讲过了。商誉不涉及调整。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

烟叶税实际支付价款总额包含价外费用吗？

勤奋的同学你好： 实际支付的价款=收购金额*（1+10%），所以如果题目中直接给的是实际支付的价款，就证明是含支付的价外补贴的。 希望可以帮到你！

资产减值不同口径下计算可收回金额是怎么理解的？

认真的同学你好~这个教材例题只是在玩文字游戏，目前考试不会设置这种语义模糊的词。例题不包括的意思，就是没有考虑未来现金流出，即没有扣除未来现金流出弃置费用的现值，因此如果考虑，就是净流量700，不考虑就是现金流入1200。希望以上解答能够帮助到你^_^

境内向境外支付的费用含增值税吗？

勤奋的同学你好： 因为第一张图片，合同约定应由境外公司支付的增值税由支付方承担了，所以这个20万元是不含税金额，所以不用做价税分离。 希望可以帮到你！

这里的费用话支出为啥不能计入到研发支出费用化支出？

认真的同学，你好！这个300是计入了研发支出-费用化支出，对此还有什么疑问么？可以绩效追问~

将境内的研发费用+境外可扣除的研发费用合计加计75%扣除吗？

勤奋的同学，你好！企业委托境外的研发费用：按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。1600刚好是2400的2/3，所以本题直接用的1600*80%然后再将境内的研发费用+境外可扣除的研发费用合计加计75%扣除希望老师的解答对你的理解有所帮助，继续加油哟~

为什么答案里的所得税费用不用考虑增加的递延所得税负债5万？

准注会同学你好：所得税税率不变，计算所得税费用的时候可以不考虑暂时性差异。递延所得税负债5，应交税费50，所得税费用是55.希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

保险费和牌照费是不是一般都不计入啊？

同学，你好：如果题目中明确表示是独立开票意思就不计入；保险费和牌照费也是一样，是否独立开票才是是否纳税的重要考虑因素。