研发支出是成本类科目，为什么利润表里是研发费用，两者有什么关系？

爱思考的同学，你好研发支出下面有2个二级科目的，包括研发支出-费用化支出，研发支出-资本化支出研发支出-费用化支出年末会结转到研发费用中去哈继续加油，坚持就是胜利

为什么不是当期产生的可抵扣和应纳税差异算当期发生所得税费用？

可爱的同学你好呀！！ 因为这里涉及到所得税税率发生变化的问题，而且没有告诉当期发生的暂时性差异，所以算不太好算。那么这里就可以用期末递延所得税资产/负债余额-期初递延所得税资产/负债余额来计算当期产生的递延所得税费用。 过过过！！！

为什么外购已税实木地板用于连续生产实木地板可以扣除消费税？

消费税计提的时候是税金及附加，会影响利润，但是增值税销售的时候比如借方银行存款，贷方主营业务收入，应交税费，不会影响利润；我外购的时候是承担了消费税的，因为消费税是价内税，包含在买价之中

计算教育费附加的时候，分别什么情况用3%和3%+2%计算？

爱思考的同学你好，教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。 一些地方政府为发展地方教育事业，根据教育法的规定，还开征了“地方教育附加费”。教育费附加3%，地方教育附加2%。一般按照题目要求，没有特别要求计算地方教育费附加的，只按照3%计算教育费附加。如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

企业所得税中哪些用来调整会计利润，哪些用来调整应纳税所得额？

爱学习的小可爱，你好哦~！会计上做错帐的，我们要调整会计利润，会计上没做错账的，会计利润没问题，不用调会计利润，我们调税法上的　 调增　 调减（免税、加计扣除等）这样解释小可爱你能理解吗？如果小可爱觉得 还不理解可以继续提问哦，老师保证讲到你懂为止~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

为什么要减去80%已领用的消费税？

认真的同学，外购的烟丝用于继续生产卷烟，销售卷烟是可以抵扣烟丝已经缴纳的消费税的哟，按领用的数量，领多少扣多少，领用了80%就扣减80%如果加上外购烟丝未领用的20%那就是重复缴纳消费税了哟，消费税一般是单一环节缴纳哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

为什么这个利息费用不计入完税价格？

爱思考的同学你好，如果利息费用是为了买进口货物去融资，融资产生了利息费用，这个费用属于与金融负债相关的利息费用了，与要买的进口货物无关，所以不能算到进口货物的完税价格里去。如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

再出售需要按销售额算出消费税，减乙代收代缴的消费税后的差额吗？

勤奋的同学你好，理解正确哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

第四问里广告费用的扣除，为什么是调减810而不是调增40？

认真的同学，第四问里广告费用的扣除，本年可以扣除的限额是3810，但是本年实际发生的是3000，在限额内可以3000全部扣除，上年结转下来850元没有扣的，在本年剩余的额度810内，可以扣除810，还有40继续结转到下年，那么本年就是调减的810,40是继续结转到下年的哟广宣费当年没有扣除完的，是可以结转到下年扣除的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

为什么2020年的应交税费的10是调减呢？

爱思考的准注会同学你好，应交税费是站在税务局角度来看的。会计的成本比税法的成本少了10，说明还可以再扣10，也就是调减；减值导致会计比税法少了20，会计上扣的减值税法不承认，所以不允许扣，那么就调增。有问题欢迎继续和老师沟通~