穆同学

第四问里广告费用的扣除,为什么是调减810而不是调增40?

老师你好,第四问里广告费用的扣除,为什么是调减810而不是调增40?我看了一些老师的回答,就感觉这里压根儿就不需要考虑上年结转未抵扣的广告费850万呢

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来自 穆同学 的提问 2020-09-14 09:20:46 阅读1053

穆熙同学,你好,关于第四问里广告费用的扣除,为什么是调减810而不是调增40? 我的回答如下

认真的同学,

第四问里广告费用的扣除,本年可以扣除的限额是3810,但是本年实际发生的是3000,在限额内可以3000全部扣除,

上年结转下来850元没有扣的,在本年剩余的额度810内,可以扣除810,还有40继续结转到下年,那么本年就是调减的810,40是继续结转到下年的哟

广宣费当年没有扣除完的,是可以结转到下年扣除的哟

希望以上解答可以帮助到你,预祝同学顺利通过考试!

以上是关于费用,广告费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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穆同学:

那就是我们在考虑本年度纳税调增调减时,不需要考虑这上一年结转下来的850,因为这是在纳税调增调减之后才去扣减的项目是吗?

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穆熙同学,你好,关于第四问里广告费用的扣除,为什么是调减810而不是调增40? 我的回答如下

需要考虑上一年结转下来的850哟,本题调减的810就是调整的上年结转下来的哟,本年没有实际支出这810,调减的是上年实际支出了但超过限额没有扣减完的哟

同学继续加油喔!

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穆同学:

老师,按照我的思路,是3810(可以抵扣的限额)-850(上一年结转的先扣除)-3000(本年可以扣除的)=调增40 我这里850和3000都考虑了,老师说考虑这850,但是答案在算纳税调整数额的时候为什么没把这850计算进去呢?直接用3810-3000,上一年结转的不是应该先扣除吗?

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穆熙同学,你好,关于第四问里广告费用的扣除,为什么是调减810而不是调增40? 我的回答如下

老师按照同学的思路再来梳理一下哈

3810(可以抵扣的限额)-850(上一年结转的先扣除)-3000(本年可以扣除的)=40(超过限额,结转下年),那么本年实际扣除了3810,按最高限额都扣了,但是本年实际只支出了3000,比实际支出的3000多扣了810,那么这个810就是本年需要调减的数哟,本年没有实际支出,但是却税前扣除了

超过限额的40,本年没有扣,继续放着,结转到下年,对本年的应纳税所得额没有影响哟


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