第三题对应科目所得税费用为什么是--100？可否解释下一？

爱思考的同学你好~第一题：递债余额=80*0.25=20，原有10，发生额10递产余额=60*0.25=15，原有0，发生额15递延所得税费用=递债发生额-递产发生额=10-15=-5第二题：未弥补亏损以后期间抵减应纳税所得额，能够导致未来期间少交税，因此视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，金额为600*0.25=150，又因为未来只有400万应纳税所得额，说明最多抵400*0.25=100，所以确认递延所得税资产100，对应科目所得税费用100，所得税费用在贷方，因此是-100希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

19名义利息计入财务费用哪里不对？可以详细解释一下吗？

爱思考的同学你好实际利息计入财务费用，名义利息通过应付利息科目核算。希望老师以上的解释能帮到你，有问题欢迎继续沟通~

选项d那么甲公司应该在北京申报缴纳消费税，是这个意思吗？

认真的同学：可以这么理解。因为他的主要经营场所在北京注册，主管税务机关为北京的税务机关，所以经营活动成果应向北京主管税务机关申报。特殊情况下（如转让或者出租上海的房地产，到上海提供建筑服务），还需要向发生地（也就是上海税务机关）预交增值税~！你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！

为何不以不含税销售额300万计算消费税，非要组成计税价格呢？

认真的同学：是以不含增值税的销售额作为计税依据的，300是批发，51.48是零售部分。加油~！

这题为什么不用考虑所得税费用，跟第二题不是差不多吗？

爱思考的同学你好呀~ 这道题目明确说明“不考虑其他因素”，且题目中没有给出所得税税率，所以不用考虑所得税哈~希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

珠宝玉石不属于金银铂钻吗？钳金首饰消费税改为零售环节征税？

同学你好，金银首饰后移到零售环节纳税呢

为什么债券投资利息调整差额是100万折价减去20万手续费？

勤奋可爱的同学，你好：同学指的是具体的题目吗？可以把题干上传一下。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么没有算上进口烟丝承担的消费税145.2万呢？可否解释下？

勤奋的同学，你好因为进口的烟丝并没有领用哦，只领用了外购的80％，所以进口的是不进行扣除的~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

这3辆不算在8600里吗？移送环节要视同销售征收消费税吗？

勤奋努力的同学，你好呀～这3辆不算在8600里面8600辆是对外销售的。3辆是作为广告样品，属于移送外部他人使用，移送环节要视同销售征收消费税的～老师这样解释同学理解了吗？有问题继续沟通哈～继续加油，预祝顺利通过CPA考试！！！

A为什么不对？按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税吗？

勤奋的同学你好：A选项，按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税，而不是按照移送给门市部的销售数量计算。祝同学逢考必过。继续加油哟~