收入这一章里，矿产资源补偿费记入管理费用还是税金及附加呢？

勤奋的、优秀的同学：税金及附加希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

福利费部门的常规用工工资算入工资薪金吗 什么样算是常规用工？

勤奋的同学你好：常规用工：正常签订劳务合同的工人。非常规用工：临时工性质的人员希望可以帮助你！

为什么第二三图最后一问处置时递延所得税费用不转入投资收益？

认真的谢同学，你好~，图1的分录，是两笔分录合并先反向冲回递延所得税借：递延所得税负债 150贷：其他综合收益 150然后把其他综合收益结转借：其他综合收益 600贷：留存收益 600图2的题，也是这个思路，先反向。借：递延所得税负债 15贷：所得税费用 15但是今年交易性金融资产已经改了，不需要再结转投资收益。所以就没有第二笔了。希望老师的解答能帮助到你~

税法不承认预收账款，要等货物发出确认收入的时候才有应交税费？

努力的同学你好　 　同学的ACD选项理解没有任何问题，但是B选项理解应该是企业收到客户预付款项时，在税法中由于属于收付实现制，在收到款项时产生纳税义务，在未来确认收入时就不需要交税，此时应该纳税调减，纳税调减过程属于税前可抵扣的行为，所以预收款项可税前扣除的金额为账面价值，计税基础为0.老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为什么广告费用这个可以形成DTA呢,这么分析出来的呢？

认真勤奋的同学你好！1、广告费用，高于营业收入15%部分当期不可抵扣，以后年度可以税前抵扣，会计利润中是将全部的广告费用200全部税前扣除的，但是税法上只允许扣除150，所以要把会计上多扣除的50给加回来；2、形成递延所得税资产时，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用　 所以使得所得税费用减少；形成递延所得税负债时，借：所得税费用　 贷：递延所得税负债　 所以使得所得税费用增加。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

会计的账面价值和计税基础产生的差异可以入递延所得税税资产吗？

勤奋的同学你好：同学想说的应该是自行研发的无形资产，费用化部分不确认递延，资本化计入无形资产账面后续摊销的部分也不确认递延，这是所得税特殊情况。希望老师的解答能帮助你理解~

递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债吗？

认真勤奋的同学你好！同学这里公式写错了 ，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产。形成递延所得税资产时，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用　 所以使得所得税费用减少；形成递延所得税负债时，借：所得税费用　 贷：递延所得税负债　 所以使得所得税费用增加。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

为什么会有小规模纳税人销售自己使用过的旧货有应缴税费？

同学你好小规模纳税人销售自己使用过的旧货，计税使用的征收率以原先的3%减按2%来计算。这本身有1%的减免

这道例题中在计算递延所得税费用时为什么没有考虑期初的190万？

勤奋的同学你好：因为190万的递延所得税资产中，有50万是来自其他综合收益，这部分不能考虑。因为其他综合收益不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，这部分递延不考虑。希望老师的解答能帮助你理解~

联营投资，交易费用计入成本，那账面长投与对方账面净资产就不相等了？

勤奋的同学你好！这里没关系的，就比如说初始投资成本大于被投资方可辨认净资产公允价值份额的时候，长投的金额也是跟份额不相等的。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！