关于甲公司和乙公司出租之间的抵消分录，怎么理解？

认真刻苦的同学：您的理解是对的！继续加油~你是棒棒哒！

苗木之前计提的跌价为100万，目前这批苗木因为质量太差进行报损处理，如何做账务处理？

税法不认可跌价~企业所得税前可以扣除的金额是按账面原值~

资本公积转增股本时，戊公司的会计分录怎么写？

认真思考的同学：资本公积转增股本时，戊公司的分录如下：借：资本公积贷；股本派发股票股利时，丙公司的分录如下：借：未分配利润贷：股本这两种方式，投资企业均不需要做会计分录。从以上分录也能看出来不影响子公司所有者权益总额，辛勤的同学，继续加油~早日拿下CPA!

在甲的个报和合报上，以及在乙的个报上的会计分录分别怎么写？

准注会同学你好：甲：借：长投3000，贷：银行存款3000乙公司：借：银行存款 3000，贷：实收资本3000希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

2016年抵消会计分录不应该是借：固定资产 贷：年初未分配？

准注会同学你好：同学发的图片老师看不到第一张，只能看到第二张的答案，麻烦同学在上传一下题目。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

应收账款继续涉入的会计处理是怎么回事？

勤奋的准注会继续摄入资产是金融工具这章金融资产转移的内容，是了解性的知识点。同学继续加油~

18年6月30实际收到1200，为什么分录里写的银行存款是1308？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是还包括了增值税的部分，1200*9%=108希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

与联营企业发生顺流交易，合并报表调整分录怎么编写？

优秀的同学你好，与联营企业发生顺流交易，合并报表调整分录为：借：营业收入　 贷：营业成本　 　 　 投资收益（全部的内部销售利润x投资方持股比例）原理：①个报中用权益法进行后续计量时，已经减去了内部交易未实现的部分，即已经做了如下分录：借：投资收益　　　 贷：长期股权投资（未实现的内部销售利润x投资方持股比例）　　②合报中需要的分录是：借：营业收入　 贷：营业成本　 　 　 长期股权投资（本来应该抵销被投资方的存货，但是被投资方的资产不纳入合并报表，用投资方的长投替代）③因为个报中同时抵销了长投和投资收益，而合报只需要抵销长投，因此需要增加投资收益，合报中调整分录如下：借：营业收入　 贷：营业成本　 　 　 投资收益（无论是否出售、出售多少，分录不变）有问题欢迎继续和老师沟通~

会计分录借投资收益760，贷其他综合收益760是啥意思？

勤奋的同学好：这个是因为处置，我们把持有期间的OCI都结转了的老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

联营企业未实现内部交易损益,计算投资收益时要扣除自身享有份额？

认真刻苦的同学：这个分录理解起来确实有难度，老师给您稍微总结一下：1、联营企业没有实现的内部交易损益，投资企业在计算投资收益时，需要扣除自身享有的份额。也就是20年投资收益计算时，3200-400的原因。如果把这个计算拆开。投资收益2020年确认的分录是：①按照联营企业净利润确认投资收益 　 借：长投960 　 贷：投资收益 960②抵消未实现内部交易损益　 借：投资收益400*30%=120　 贷：长投120　以上处理在个别报表层面，因此会一直影响下一年报表。2、所以如果下一年未实现内部交易损益实现了，实现的部分需要加回来。所以21年在根据联营企业净利润计算投资收益基础上，加上了实现部分400*0.75应该享有的份额400*0.75*30% 。这块的分录，也可以拆为两个部分的。3、个别报表的调整只调整了投资收益和长期投资两个科目。而合并报表调整是调整到了具体的列示项目，所以投资方结存存货的未实现内部交易损益需要抵消。逆流交易中营业收入和营业成本是在联营企业账面上的，不会进入投资企业的合并报表，所以合并报表中只能继续以投资收益替代。这些差异需要按照合并报表要求进行再次调整。你所以疑问的分录就是为了实现合并报表列示而进行的再调整。20年合并报表中内部交易的最终调整分录是：借：营业收入　贷：营业成本　 　 　 存货120而20年已经在个别报表层面做的调整是：借：投资收益120　 贷：长投120因此需要补做一下分录以达到合并报表的正确现实借：长投贷：存货以上解释希望能对你理解这个知识点有帮助~继续加油!刻苦努力的同学！