会计分录“借： 投房-成本 580 投房累计折旧 50，贷：投房 500 盈余公积 13 利润分配-
刘老师
老师已回答
哈喽~爱学习的同学~针对你提出的上述问题：借： 投房-成本 580 投房累计折旧 50 贷：投房500 盈余公积 13 利润分配-未分配利润 117这个分录是正确的哈~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日拿证~
长期股权投资中权益法下调在投资时点调公允和合并报表中调公允再调节当年净利润的处理方式是否相同？
郎老师
老师已回答
爱思考的同学，你好大体是一样的不过针对逆流，合并报表中，少数股东按比例承担。加油 ~
甲与乙内部租赁抵销，为何有分录“借：管理费用 20，贷：固定资产”？
刘老师
老师已回答
哈喽~爱学习的同学~针对你提出的上述问题：因为合并报表认为母子一体，所以相当于固定资产转到另一方去自用~不承认出租哦~所以会冲回哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日拿证~
这个合并抵消分录和合并报表的这4笔分录怎么理解？
夏老师
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[quote]合并报表的 分录 是 合报认可的分录，需要把 个报的 调整抵销成 合报认可的，就需要通过 抵销分录来处理。祝学习愉快[/quote]认真努力的同学，你好~两个个报的 加上 合并抵销的 合一起 就是 合报的那个分录。实际会做处理的就是 两个个报的和 抵销的。祝学习愉快
事项1234的会计分录分别怎么编制？
刘老师
老师已回答
哈喽~爱学习的同学~针对你提出的上述问题：（1）甲公司以账面价值为450万元的一项专利权向乙公司投资（与公允价值相等），取得乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。借：长投——投资成本 600贷：无形资产450营业外收入150 （2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。借：应付账款32贷：库存商品20应交税费——应交增值税（销项税额）25*13%其他收益8.75 （3）甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。 借：在建工程30贷：原材料30 （4）甲公司将外购的价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给一线生产职工。借：生产成本15.82贷：应付职工薪酬15.82借：应付职工薪酬15.82贷：库存商品14应交税费——应交增值税（进项税额转出）14*13%希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日拿证~
例1当中的第②笔分录，账面价值为什么是60？
夏老师
老师已回答
认真努力的同学，你好~100万，减值40万，剩余的是60万，就是账面价值啊祝学习愉快
大蓝本625，画线部分为何调减税后金额是35*(1-25%)？
夏老师
老师已回答
是 增加的 减值损失，税法不承认，但是是因为这个是可抵扣暂时性差异，所以还需要确认 递延所得税。如果税法认可这个减值损失，就会直接减少 应交所得税了。
此题涉及编制的会计分录应该如何理解？
夏老师
老师已回答
认真努力的同学，你好~这样，我先给你解释一下，你看看之后再理解下这个题，还有疑问的再具体提出。继续涉入的分录如何理解？1.继续涉入主要是指转移金融资产时又为受让方提供担保的情况，导致所转移资产的风险没有彻底转移出去，有种藕断丝连之感，这种情况需要确认继续涉入资产和继续涉入负债。继续涉入资产=转移部分金融资产的账面价值和财务担保金额二者之中的较低者；继续涉入负债=财务担保金额+财务担保合同的公允价值（提供担保收取的费用)2.超额利差指基础资产产生的现金总收益减去证券化应支付的利息，必要的服务费和违约等因素造成的坏账损失后的超额收益，它是承受损失的首要防线。也就是说这部分在没有发生损失时是收益，当有损失发生时，先冲减这个部分，然后再影响到其他的收益和本金部分。超额利差本质一般是担保费用的一部分。3.可以分成两个分录去理解①贷款的出售：借：存放同业（转移部分的公允价值） 贷：贷款（转移部分的账面价值） 其他业务收入（差额）②继续涉入相关：借：存放同业（总共收到的钱-转移部分的公允价值） 继续涉入资产（一般为担保金额+超额利差） 贷：继续涉入负债（担保金额+担保取费）注：继续涉入资产不是实实在在增加了资产（未转移部分的贷款还在贷款科目反映，并不是通过继续涉入资产反映），确认继续涉入资产只是为了方便核算继续涉入负债中担保金额部分的预计变化情况，即为了跟继续涉入负债相对应存在的。③后续处理：a继续涉入负债中的担保取费在担保期间分期确认收入b发生减值（预期承担担保责任）借：资产减值损失 贷：贷款损失准备借：继续涉入负债 贷：继续涉入资产c到期且未发生担保支出借：继续涉入负债 贷：继续涉入资产这个题担保是500， 那个超额利差价值20，出售掉的部分的公允价值=5050*90%=4545，收到的价款是4560， 从而得出 担保费（相当于是保险费）=4560-4545+20=35， 所以 继续涉入负债=500+35， 继续涉入资产=500（次级权益）+ 20（超额利差），处置利得=4545（公允价）-4500=45.祝学习愉快
