Onea同学，你好，关于大蓝本625，画线部分为何调减税后金额是35*(1-25%)？ 我的回答如下

黄同学，你好

你看看上面的分录，一开始350000就是 要调整的税前利润，扣除所得税后 就只有262500 了。

祝学习愉快

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Onea同学，你好，关于大蓝本625，画线部分为何调减税后金额是35*(1-25%)？ 我的回答如下

这个不需要考虑税法认不认， 这个是会计的问题。　

税法不认所以 确认是 递延所得税，否则就会确认 应交所得税了。

但是 所得税费用的影响是一样的，都是 35的25%作为 所得税费用。

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Onea同学，你好，关于大蓝本625，画线部分为何调减税后金额是35*(1-25%)？ 我的回答如下

是 增加的 减值损失，税法不承认，但是是因为这个是可抵扣暂时性差异，所以还需要确认 递延所得税。

如果税法认可这个减值损失，就会直接减少　 应交所得税了。

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Onea同学，你好，关于大蓝本625，画线部分为何调减税后金额是35*(1-25%)？ 我的回答如下

你公式总结都很好，没问题。

所得税费用=应交的所得税+递延的所得税

这个第一步是先计算　应交的所得税，一般单独写分录就是 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

针对 后面的递延所得税一般是hi

借：所得税费用

　 　贷：递延所得税负债

或是

借：递延所得税资产

　 　贷：所得税费用

或是上两笔反过来。

减值计提的时候因为税法不认的，实际发生的时候惠人，所以 减值影响递延所得税 。

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