本期销项税额大于进项税额，但上期有留抵税额，如何做分录？

勤奋的同学，你好~ 这在实务科目里有具体介绍，建议根据实际支付的金额 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

此题把可转债分类为交易性金融资产，为何与负债章节的可转债处理不同？

尊敬的学员您好：这个一个是站在发行方的角度需要作为负债处理的，也就是你写的那个分录，另一个是站在购买方的角度，也就是需要作为交易性金融资产核算的，是不同的角度如果没有后续的问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前

为什么会计分录中的营业外支出是200而不是500？

勤奋的同学，你好。营业外支出要看这个事项总的金额，也是看要两笔分录合起来的结果。当然对利润的影响也是200。不过他这样问可能是会让人产生歧义，有时候出题老师的想法确实需要我们去揣摩一下。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

之后2月1号的会计分录应该怎么编制？

认真努力的同学你好呀~对于甲方来说，2.1号不做分录，2月底确认本月费用，分录：借：管理费用 10000贷：预付账款 10000同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

第四题D选项的分录中，固定资产清理借方余额61是怎么来的？

认真细心的同学你好~转入“固定资产清理”借方的账面价值为110万元，发生固定资产清理费用也计入“固定资产清理”的借方1万元，应收其他方赔款50万元，冲减“固定资产清理”50万元，那么最终“固定资产清理”借方余额=110+1-50=61万元，因此最终转入“营业外支出”61万元，所做分录为：借：营业外支出    61     贷：固定资产清理   61希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

是否有无形资产处置的会计分录？

勤奋的同学，你好。例题：A 公司系增值税一般纳税人，2×21 年 10 月 2 日，将一项无形资产出售，A 公司开出增值税专用发票，价款 500 万元，增值税销项税额为 30 万元， 不考虑其他税费，该无形资产系 2×19 年 7 月 2 日购入，价款为 720 万元，A 公司估计受益期限为 5 年，采用直线法摊销。『正确答案』出售前无形资产的累计摊销额＝720/（5×12）×27＝324（万元）；出售前无形资产的账面价值＝720－324＝396（万元）；资产处置损益＝500－396＝104（万元）。 分录：借：银行存款530  累计摊销324贷：无形资产720   应交税费-应交增值税（销项税额）30       资产处置损益104如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

为什么讲义上编制的会计分录与上课时编制的不同？

勤奋的学员：      你好！      老师这个界面看不到任何题目哦，你把讲义上的和上课的分录分别截图发过来，老师帮你看下~

第二步分录，为何主营业务成本不直接算成25000，要算成19000？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)我们要将存货扣除存货跌价准备以后的账面价值转入主营业务成本哦~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

能否详细的讲一下解题思路并编制出会计分录？

勤奋的学员：      你好！     本题属于同一控制下企业合并，同一控制下企业合并处理分为三步：    1.初始投资成本=被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时的商誉=最终控制方收购被合并方时，被合并方按照购买日公允价值持续计算净资产的份额+商誉   2.合并对价=合并日原股权账面价值+合并日新股权支付对价的账面价值（注意这里是账面价值）   3.初始投资成本与合并对价账面价值的差额调整资本公积-股本溢价。    老师列分录帮你理解：    借：长期股权投资  5460【（5000+1200）x80%+商誉500】           贷：银行存款  4500                  资本公积-股本溢价   960（倒挤）          希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

例26-4若有10%股东不参与换股，在合报中列示6000少数股东权益，能否给出个报处理分录，合报调整

爱思考的同学，你好~少数股东权益的列报：按持有购买方公司股份比例计算享有购买方公司合并前净资产账面价值的份额。个报：对被购买方而言，就是正确取得长期股权投资的处理。借：长投贷：股本    差额在资本公积合报：借：所有者权益      商誉贷：长投      少数股股东权益这里其实也是正常的会计处理，只是反向购买时，上述分录中金额的确认，和一般企业合并不同。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油！