为什么要做递延所得税负债这个分录，题目没有要求做呀？

认真的康同学，你好~，题目说，不考虑企业所得税之外的税费和其他因素，说明企业所得税是要考虑的。并且也告诉了我们税率，那么就要考虑递延所得税哈。希望老师的解答能帮助到你~

坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗？

认真的坂本同学，你好~，我们考虑调增和调减的时候，是需要对比会计和税法两种处理。1.坏账准备20万，本题是转回，也就是会计上利润会增加。但是税法不认，所以做减法。如果是计提坏账，那么是同学理解的这样，会计利润减少，税法不认，加回来。同样，公允价值变动20万是收益，会计的利润增加，税法不认，就减去。可以这么理解，调整是从会计利润开始，往税法利润调。其他综合收益不计入会计的利润总额，那么不需要调整。2.表13-3，19年初，其他债权投资，可抵扣暂时性差异=200，表13-4，19年末，可抵扣暂时性差异=160，减少40万，所以递延所得税资产也减少40*25%=10，就在贷方。3.对的，应该是19年利润总额。同学如果想下载新的电子版，可以去学习空间看一看，讲义这里应该有更新。打印版本，可以直接在纸上改一下。4.老师去进行反馈，同学也可以向班主任老师反映一下自己的建议哈希望老师的解答能帮助到你~

（1400-1591）*0.25=47.75，不就是递延所得税资产的金额吗？

勤奋的同学，你好！是噢，资产账面价值小于计税基础确认递延所得税资产，但是分录错啦，应该借:递延所得税资产 贷:其他综合收益。祝同学逢考必过，加油！

分录中借方为什么是其他业务成本？

准注会你好(*´▽｀)ノノ因为设备出租了，确认了出租的收入为“其他业务收入”，所以跟它相对应的匹配的成本就会出现对应科目“其他业务成本”~老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

在银行购入美元的相当于银行卖出美元，答案中用的是当日即期汇率？

cc宝宝你好分录借贷方的汇率正好相反了哈，贷方用卖出美元汇率6.75.财务费用在借方，一般财务费用都是咱们承担，银行不会亏。希望以上回答能帮助到你，继续加油哦！

公益性捐赠的会计分录和税法下的分录能不能分别写一下？

勤奋的同学，你好税法是纳税调整，没有会计分录的，会计上是借方营业外支出，贷方库存商品和销项税额，但是税法要视同销售，是视同销售收入和视同销售成本；同时营业外支出的金额要和利润总额的12%比较，看是否可以全部税前扣除希望以上解答能帮助到你~

确认收入成本用合同结算还是收钱时候用？

认真的同学，你好~，借：合同结算—收入结转 4800贷：主营业务收入 4800借：主营业务成本 3900贷：合同履约成本 3900借：应收账款贷：合同结算—价款结算应交税费—应交增值税（销项税额）两个都可以用合同结算，但是二级科目有不同。希望老师的解答能帮助到你~

补偿以前期间的，应该冲减当期损益怎么理解？

准注会你好(*´▽｀)ノノ应交税费是缴纳的时候已经用银行存款冲减过了的，而且这个知识点如果你在CPA会计里见过基本上只能靠记忆，因为这个知识点是在税务师涉税实务科目里讲到过，并且当时税务师的资深讲师也是告诉你这个点是比较特殊的，需要大家特别记忆，税法规定计入“其他收益”科目~而这个知识点压根不是CPA的知识点老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

分配时是内部增减变动不影响，但实际发放会计分录借：股本 贷：银存吗？

雅君同学好：发放股票股利，我们所有者权益不动的啊。如果是现金股利就需要动了。老师这么讲解，同学能够理解么？

交易性金融资产转换为成本法计量的长期股权投资时应做的会计分录怎么做？

勤奋的同学你好：同一控制，借方增加长期股权投资，贷方交易性金融资产 贷方还有其他支付对价，如银行存款等，差额计入资本公积-股本溢价；非同一控制，借 长期股权投资 贷 交易性金融资产 其他支付对价如银行存款，差额计入投资收益。希望老师的解答能帮助你理解~