会计分录不是“借：管理费用 贷：应付职工薪酬”吗？

认真的同学，你好：这里指的预计负债，并非单指预计负债这个科目，而是负债中的一种类别，虽然辞退是计入应付职工薪酬，但是他仍然属于确认的预计负债，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

资本公积股本溢价而是直接限制股的总金额按比例计入了？

勤奋的同学，你好~限制性股票在解锁日会把解锁和不可解锁的分开处理，其中解锁的部分原路冲回之前确认的其他应付款，贷库存股，很少涉及有差额的情况。本题中股本溢价的金额指的是解锁之后，直接从其他资本公积转成股本溢价的金额，转换之后意味着限制性条件解除了，不用放在其他资本公积了，可以转入股本溢价了。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

主营业务收入和主营业务成本，应收退货成本为什么还有余额？

勤奋的同学，你好~等到退货期结束的时候，第三步估计的应收退货成本和预计负债要全部清零，不会有余额的，然后根据实际退货情况，该补确认收入就继续确认收入，同时结转成本，该冲减部分收入就冲减收入，同时冲减成本。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

解锁条件的分录，哪里来的资本公积股本溢价？

勤奋的同学你好　对于限制性股票而言，其解锁后需要解锁的限制性股票所对应的其他资本公积转入股本溢价中。　 　这道题考查分期解锁的限制性股票，同学应该将每一次解锁的限制性股票单独作为一次股权激励计划，且每期解锁的限制性股票对应的服务期不同，30%对应1年服务期、40%对应2年服务期、30%对应3年服务期，按照2016年末举例说明：第一年：借：管理费用 4000*2*30%+4000*2*40%*1/2+4000*2*30%*1/3=4800万元贷：资本公积——其他资本公积 4800万元　　解锁部分：借：资本公积——其他资本公积 4000*2*30%=2400万元贷：资本公积——股本溢价2400万元老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为何答案要做计提折旧的分录？

勤奋的同学你好　 　公允价值模式计量的投资性房地产在持有期间无需计提减值准备，但是在题目中2018年将投资性房地产转为了自用房地产，这时候作为自用房地产时，需要计提折旧额哦，题目中并没有涉及公允价值转成本法哦。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

抵销分录时，子公司原来的未分配利润抵销了？

勤奋的同学你好　 　在非同一控制下的企业合并中，被购买方以前产生的留存收益并不属于合并范围内的留存收益，不能体现在合并报表中，所以需要抵消掉。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

母公司对子公司捐赠的会计分录？

认真的同学，你好：子公司的分录为：借：银行存款 贷：资本公积——股本溢价，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

怎么理解请问投资性房地产会计分录的二级科目？

勤奋的同学你好　 　在判断二级科目的性质时，只需查看一级会计科目的性质即可。　 　“投资性当地产——公允价值变动”属于“投资性房地产”的二级子科目，属于资产类科目，核算投资性房地产在持有过程中发生的公允价值变动导致投资性房地产账面价值增加的部分。　 　“公允价值变动损益——投资性房地产”属于“公允价值变动损益”的二级子科目，属于费用类科目，核算由于投资性房地产公允价值变动的因素导致影响当期损益的金额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

公司将原有设备做融资租赁怎么做会计分录？

勤奋的同学，你好！这部分中级会计已经从19年教材就删除了租赁准则，所以同学这部分的学习可以跳过。预祝同学今年顺利通过考试，加油~

被替换部分账面价值为600万元，会计分录怎么做？

认真的同学，你好：被替换部分其实只是一个部件，所以在替换掉的时候，就直接简化处理 借：营业外支出 贷：在建工程，不走固定资产科目哈，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~