第三问的抵消分录，为什么是已累计额计算的呢？

勤奋的同学你好　 　由于甲公司授予的股票期权属于甲公司自身权益工具，故在甲公司授予甲公司管理人员和乙公司管理人员时，在甲个别报表中均属于权益结算的股份支付，分录分别为①授予甲公司管理人员借：管理费用　 X贷：资本公积——其他资本公积 X②授予乙公司管理人员，视同对乙公司的投入借：长期股权投资 Y贷：资本公积——其他资本公积 Y　 　由于乙公司没有结算义务，在乙公司个别报表层面，甲公司授予乙公司管理人员的股票期权属于权益结算的股份支付，分录为：借：管理费用 Y贷：资本公积——其他资本公积 Y　 由于站在合并报表层面，甲公司授予乙公司管理人员股票期权属于权益结算的股份支付，在合并报表中业务的会计处理方式为：借：管理费用 Y贷：资本公积——其他资本公积 Y　 　故将个别报表中的会计处理方式调整至合并报表的结果，抵消分录为：借：资本公积——其他资本公积 Y贷：长期股权投资 Y　 　这里的Y是对以确认成本费用部分的股份支付进行调整，由于未确认的部分都没有进行记账处理，故不用调整。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

怎么理解这个分录为什么这么写？

勤奋的同学好：同学的发问抓住了问题的重点，老师相信同学今年一定没问题。　针对这笔分录，教材其实是一笔带过，没有非常权威的解释。但是经过和其他老师的讨论，老师得出如下结论：1、我们编制合并报表，强调的是会计主体，联营企业不是我们的合并主体考虑的事情，那么对于我们来说，它就是“他人”2、那么，编制合并报表的时候，就需要确认和他人之间未实现的损益，增加长投，同时，因为我们确认了，所以存货未实现部分就要抵消掉就好。借：长期股权投资　 　贷：存货老师这么解答，同学理解么？不懂的可以追问，一定要弄懂。加油~

都是算知识产权许可的分录，为何第一道题贷的主营业务收入？

认真的同学你好，这两道题授予知识产权许可在某一时点确认收入，第一道题虽然长，其实是把条件简化了，固定金额在每年年末收取，销售额2%的提成于第二年年初收取，都在年底确认收入就行，条件简化了，实际上是要按照图三这样确认合同负债的，因为固定对对价和特许权使用费转移的时点不一样，特别是一个先转移，另一个几个月后转移这种，转移的才能按转移的比例确认收入，没转移的部分按没转移的比例确认合同负债，等待过几个月转移后才能将合同负债转入收入。同学先了解一下这个思路，遇到具体题目和老师交流，加油，棒棒哒~

为什么要扣除进项税？能否把完整分录写一下？

勤奋的同学你好这个进项税是一个价外的税，购买进来后是可以抵扣的。这个不是从专项储备中扣减的借：生产成本　 150贷；专项储备 150借：专项储备　 10贷：银行存款　 10借：固定资产 　　 113应交税费-应交增值税（进项税额） 17贷：银行存款　 130借：专项储备 113贷：累计折旧　 113

分录已知进项补不可抵扣，既是购进货物也是实际发放职工福利分录？

亲爱的同学你好，嗯嗯，是的。属于简便核算的方法。祝 学习愉快，身体健康！

视频讲执行合同亏2000，为什么写分录的时候写2400？

认真勤奋的同学，你好！这里2400是第二个假设，有存货120件，一共计提的存货跌价准备。老师之前讲的2000是说有合同的部分需要计提的减值。希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！

这里没做内部抵消分录，也要做少数股东权益这笔吗？

勤奋的同学你好，可以把题目拍给老师看看，正常情况下，如果没有内部交易，只需要考虑长期股权投资的抵消，子公司利润分配的抵消就行，无需额外的再写一笔少数股东权益少数股东损益的分录。希望老师的解释可以帮到你，有问题及时沟通，加油~

为单位职工无偿提供服务为什么不视同销售？分录怎么做呢？

勤奋的同学你好：单位为员工提供应税百服务属于非营业活动，不属于增值税应税范围。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

能解答债券折价和债券溢价是什么，会计分录怎么做？

亲爱的同学，你好：溢价发行，借：银行存款;贷：应付债券—面值应付债券—利息调整;利息调整折价发行，借：银行存款　应付债券—利息调整;贷：应付债券—面值利息摊销：借：在建工程、制造费用、财务费用等科目;贷：应付利息应付债券-利息调整(或在借方)希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

企业所得税汇算清缴不用缴税，税局还要倒退回税给企业分录怎么做？

亲爱的同学，你好：年度汇算清百缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费-应交所得税　　　　　30贷：以前年度损益调度整　　　　30重新分配内利润借：以前年度损益调整　　　　30贷：利润分配-未分配利润　　　　30经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款　　　　30贷：应交税费-应交所得税　　　　30希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~